Как считается доход на УСН? - коротко
Доход на упрощённой системе налогообложения (УСН) рассчитывается как разница между суммой всех доходов и суммой всех расходов за отчётный период. Важно учитывать только те доходы и расходы, которые подпадают под действие УСН.
Как считается доход на УСН? - развернуто
Доход на упрощённой системе налогообложения (УСН) рассчитывается в соответствии с порядком и правилами, установленными законодательством Российской Федерации. Основные положения регулируются статьями 346 и 347 Налогового кодекса РФ. Важно отметить, что расчет дохода на УСН существенно отличается от традиционной системы налобообложения (ОСН).
Для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, выбравших упрощённую систему налогообложения, доход рассчитывается путем суммирования всех полученных денежных средств за отчетный период. Это включает в себя как оплату товаров и услуг, так и другие виды доходов, такие как алиментные платежи, дивиденды, проценты по депозитам и т.д.
Важно учитывать, что в состав дохода не включаются средства, полученные от продажи имущества, за исключением случаев, когда такая продажа является основной деятельностью налогоплательщика. Также исключаются средства, получившиеся в результате ликвидации или реорганизации предприятия.
Для юридических лиц, применяющих упрощённую систему налогообложения, доход рассчитывается аналогично, но с учетом специфики их деятельности. В состав дохода включаются все полученные денежные средства от реализации товаров, работ и услуг, за исключением случаев, когда такая реализация является дополнительной деятельностью налогоплательщика.
Важно отметить, что в обоих случаях доход подлежит увеличению на сумму налога на добавленную стоимость (НДС), если данный налог был уплачен по факту получения платежа. Это связано с тем, что НДС является компонентом цены товара или услуги и, следовательно, должен учитываться при расчете дохода.
Кроме того, в состав дохода включаются средства, полученные от реализации недвижимости, если такая реализация является основной деятельностью налогоплательщика. В случае продажи недвижимости, которая не является основной деятельностью, доход подлежит увеличению на 4% от суммы сделки.
Таким образом, расчет дохода на УСН требует учета всех полученных денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Важно помнить о необходимости ведения аккуратной бухгалтерской отчетности и своевременного уплаты налогов для избежания административных штрафов и других санкций.