Как считается доход на УСН: доходы минус расходы? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) доходы рассчитываются путём вычитания расходов из общей суммы полученных средств. В результате налоговая база определяется как разница между доходами и подтверждёнными расходами.
Как считается доход на УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малых и средних предприятий. Она позволяет существенно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. При этом существует два основных объекта налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Рассмотрим подробнее, как рассчитывается налоговая база при объекте "доходы минус расходы".
Для начала, необходимо понимать, что подразумевается под доходами и расходами. Доходы включают в себя все поступления, которые получает организация или индивидуальный предприниматель в результате своей хозяйственной деятельности. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ или услуг.
- Доходы от продажи основных средств.
- Доходы от аренды имущества.
- Прочие доходы, не связанные с основной деятельностью.
Расходы, в свою очередь, включают все затраты, которые организация несет в процессе своей деятельности. К ним относятся:
- Затраты на закупку товаров, материалов и сырья.
- Арендные платежи.
- Затраты на оплату труда, включая страховые взносы.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Расходы на амортизацию основных средств.
- Прочие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налоговой базы. Например, не учитываются штрафы, пени, неустойки, а также расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или его сотрудников, не имеющие прямого отношения к деятельности.
Для расчёта налоговой базы необходимо сложить все доходы за налоговый период и из этой суммы вычесть все допустимые расходы. Полученная разница и будет являться налоговой базой, с которой рассчитывается налог. Налоговая ставка при объекте "доходы минус расходы" составляет 15% (в некоторых регионах может быть снижена до 5%). Таким образом, налог будет равен 15% от полученной налоговой базы.
Пример расчёта: если за налоговый период доходы составили 1 000 000 рублей, а расходы — 700 000 рублей, то налоговая база составит 300 000 рублей. Налог, подлежащий уплате, будет равен 45 000 рублей (15% от 300 000 рублей).
Таким образом, при объекте "доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между всеми полученными доходами и всеми допустимыми расходами. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку, особенно для тех предпринимателей, у которых высокие затраты на ведение бизнеса.