Как считается доход по УСН 15%? - коротко
Доход по УСН 15% рассчитывается как разница между выручкой и расходами, связанными с предпринимательской деятельностью. При этом учитываются все доходы, полученные в течение налогового периода, и все подтвержденные расходы, которые могут быть уменьшены на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Как считается доход по УСН 15%? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" и ставкой 15% представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Рассмотрим, как рассчитывается налог при УСН 15%.
Для начала, необходимо определить, какие доходы подлежат учету при УСН 15%. В соответствии с налоговым законодательством, доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. При этом, доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации, либо на дату получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
При УСН 15% налоговая база формируется на основе всех полученных доходов. Важно отметить, что расходы при этом режиме не учитываются. Это означает, что налоговая база равна сумме всех доходов, полученных в течение налогового периода. Налоговый период при УСН составляет один календарный год.
Расчет налога при УСН 15% осуществляется по следующей формуле:
Налог = Налоговая база * Ставка налога
Где:
- Налоговая база — это сумма всех доходов, полученных в течение налогового периода.
- Ставка налога — 15%.
Пример расчета: Предположим, что организация получила доходы в размере 1 000 000 рублей в течение налогового периода. В этом случае налоговая база составит 1 000 000 рублей. Налог, подлежащий уплате, будет рассчитан следующим образом:
Налог = 1 000 000 рублей * 15% = 150 000 рублей.
Таким образом, организация должна уплатить в бюджет 150 000 рублей налога.
Важно также учитывать, что при УСН 15% организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально и рассчитываются исходя из фактически полученных доходов за предыдущий квартал. Это позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года и избежать крупных единовременных платежей.
Порядок уплаты авансовых платежей следующий:
- Первый авансовый платеж уплачивается не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным кварталом.
- Второй авансовый платеж уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца следующего за отчетным кварталом.
- Третий авансовый платеж уплачивается не позднее 25 числа четвертого месяца следующего за отчетным кварталом.
По итогам налогового периода, то есть по окончании календарного года, организация должна уплатить оставшуюся часть налога. Для этого необходимо сравнить сумму уплаченных авансовых платежей с суммой налога, рассчитанной по итогам года. Если сумма налога превышает сумму уплаченных авансовых платежей, организация должна доплатить разницу. Если же сумма уплаченных авансовых платежей превышает сумму налога, разница подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.
Таким образом, УСН 15% представляет собой простой и прозрачный режим налогообложения, который позволяет организациям эффективно управлять своими финансовыми потоками и снижать налоговую нагрузку.