Как считается доход по УСН и ЕНВД? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это два различных режима налогообложения, применяемых в России. При УСН налогоплательщик уплачивает налог с разницы между доходами и расходами или с доходов, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При ЕНВД налог рассчитывается исходя из вмененного дохода, который определяется на основе физических показателей, таких как площадь торгового зала или количество работников.
При УСН доходы учитываются на основе кассового метода, то есть в момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Расходы могут быть учтены только при объекте налогообложения "доходы минус расходы". При ЕНВД доходы не учитываются, налог рассчитывается на основе вмененного дохода, который определяется налоговыми органами.
Ответ на вопрос: При УСН налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами или с доходов, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При ЕНВД налог рассчитывается на основе вмененного дохода, который определяется налоговыми органами.
Как считается доход по УСН и ЕНВД? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) являются популярными режимами налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Рассмотрим, как определяется доход при применении этих систем.
При УСН доходы рассчитываются на основе кассового метода. Это означает, что доходом признается сумма денежных средств, поступивших на расчетный счет или в кассу организации, а также стоимость имущества, полученного в счет оплаты товаров, работ или услуг. Важно отметить, что доходы признаются в момент их фактического получения, независимо от даты отгрузки товаров или оказания услуг. При этом, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то расходы также учитываются при расчете налоговой базы.
При ЕНВД доходы не учитываются напрямую. Вместо этого налоговая база определяется на основе вмененного дохода, который рассчитывается исходя из физических показателей, таких как площадь торгового зала, количество работников или количество транспортных средств. Вмененный доход рассчитывается по формуле, установленной законодательством, и включает в себя базовую доходность, корректирующие коэффициенты и физические показатели. Например, для розничной торговли базовая доходность составляет 1800 рублей за квадратный метр торговой площади в месяц. Затем эта сумма умножается на коэффициенты, зависящие от региона и вида деятельности, и на количество квадратных метров торговой площади.
Пример расчета вмененного дохода для розничной торговли:
- Базовая доходность: 1800 рублей за квадратный метр в месяц.
- Корректирующие коэффициенты: могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности.
- Физический показатель: площадь торговой площади.
Формула расчета: Вмененный доход = Базовая доходность Корректирующие коэффициенты Физический показатель
Например, если площадь торговой площади составляет 50 квадратных метров, базовая доходность 1800 рублей, а корректирующий коэффициент равен 1, то вмененный доход будет: Вмененный доход = 1800 1 50 = 90 000 рублей в месяц.
Таким образом, при УСН доходы учитываются на основе фактических поступлений, а при ЕНВД налоговая база определяется на основе вмененного дохода, рассчитанного по установленной формуле.