Как считается налог на доходы по вкладам? - коротко
Налог на доходы по вкладам в России рассчитывается на основе процентных доходов, превышающих установленный законом не облагаемый налогом лимит. Для резидентов РФ этот лимит составляет 1 миллион рублей на год, для нерезидентов — 100 тысяч рублей. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Как считается налог на доходы по вкладам? - развернуто
Налогообложение доходов по вкладам в России регулируется Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами. Основной объект налогообложения — это проценты, начисленные по банковским вкладам. Налог на доходы по вкладам рассчитывается и уплачивается в зависимости от нескольких факторов: суммы вклада, процентной ставки, срока вклада и статуса налогового резидента.
Для налоговых резидентов России, то есть лиц, проживающих в стране более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, налогообложение доходов по вкладам осуществляется по ставке 13%. Важно отметить, что налоговый вычет по вкладам предоставляется в случае, если процентная ставка по вкладу не превышает ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов. Если процентная ставка выше, то налоговый вычет не применяется, и доходы облагаются налогом в полной мере.
Для нерезидентов ставка налога на доходы по вкладам составляет 30%. Это связано с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, предоставляемыми резидентам. Банки обязаны удерживать налог на источнике выплаты, то есть при начислении процентов по вкладу. Это означает, что клиент получает доход уже за вычетом налога.
Порядок удержания и уплаты налога на доходы по вкладам следующий:
- Банк начисляет проценты по вкладу.
- Банк рассчитывает сумму налога, подлежащую удержанию.
- Банк удерживает налог из начисленных процентов.
- Банк перечисляет удержанный налог в бюджет.
- Клиент получает доход за вычетом налога.
Пример расчета налога на доходы по вкладам: если клиент — налоговый резидент, и процентная ставка по вкладу составляет 7% годовых, а ключевая ставка ЦБ РФ — 5% годовых, то налоговый вычет применяется. В этом случае налог на доходы по вкладам не удерживается. Если процентная ставка по вкладу составляет 10% годовых, то налоговый вычет не применяется, и доход облагается налогом по ставке 13%.
Таким образом, налогообложение доходов по вкладам в России зависит от множества факторов, включая процентную ставку, статус налогового резидента и ключевую ставку ЦБ РФ. Банки обязаны самостоятельно рассчитывать и удерживать налог на источнике выплаты, что освобождает клиентов от необходимости самостоятельно заниматься налоговыми расчетами.