Как считается налог на УСН «доход – расход»? - коротко
Налог на УСН «доход – расход» рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами. Налоговая ставка составляет 15% от полученной разницы. При этом, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Как считается налог на УСН «доход – расход»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доход – расход» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Рассмотрим, как производится расчет налога на УСН «доход – расход».
Для начала необходимо определить, какие доходы и расходы учитываются при расчете налога. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, в свою очередь, включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, а также внереализационные расходы. Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Например, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также расходы на рекламу и маркетинг, могут быть учтены только в определенных случаях и с соблюдением определенных условий.
Расчет налога на УСН «доход – расход» производится по следующей формуле: налоговая база = доходы – расходы. Налоговая база может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование. Важно отметить, что налоговая база не может быть отрицательной. Если расходы превышают доходы, налоговая база принимается равной нулю.
Ставка налога на УСН «доход – расход» составляет 15%. Однако, в некоторых регионах России могут быть установлены пониженные ставки налога. Например, в Москве ставка налога составляет 13%, а в Санкт-Петербурге – 12%. Важно уточнить ставку налога в своем регионе и применять её при расчете налога.
Налоговый период на УСН «доход – расход» составляет один год. Налогоплательщики обязаны подавать декларацию по УСН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Срок уплаты авансовых платежей – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Таким образом, расчет налога на УСН «доход – расход» включает в себя определение доходов и расходов, расчет налоговой базы, применение ставки налога и уплату авансовых платежей. Важно соблюдать все требования законодательства и своевременно подавать отчетность, чтобы избежать штрафов и санкций.