Как считается налог с дохода по акциям? - коротко
Налог с дохода по акциям в России рассчитывается на основе дивидендов, полученных от акционерного общества. Налог на дивиденды составляет 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов.
Как считается налог с дохода по акциям? - развернуто
Налог на доходы по акциям в России регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Основные аспекты налогообложения включают в себя дивиденды, доходы от продажи акций и доходы от купонного дохода по акциям.
Дивиденды, полученные физическими лицами, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Резидентами считаются лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Налог на дивиденды удерживается источником выплаты, то есть компанией, выплачивающей дивиденды, и перечисляется в бюджет.
Доходы от продажи акций также облагаются НДФЛ. Если акции были проданы в течение одного года с момента их приобретения, доход облагается налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Если акции были проданы через год и более, доход не облагается налогом, так как считается, что физическое лицо уже уплатило налог при покупке акций.
Купонный доход по акциям, который представляет собой процентные выплаты по привилегированным акциям, также облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налог удерживается источником выплаты и перечисляется в бюджет.
Для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами, существуют льготы по налогообложению доходов от продажи акций. Например, если сумма дохода от продажи акций не превышает 3 миллиона рублей в год, налог не уплачивается. Однако, если сумма дохода превышает 3 миллиона рублей, налог уплачивается по ставке 13%.
Для нерезидентов ставка налога на доходы от продажи акций составляет 30%. Однако, если нерезидент является налоговым резидентом страны, с которой у России заключен договор об избежании двойного налогообложения, ставка налога может быть снижена до 15%.
Пример расчета налога на доход от продажи акций:
-
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, продало акции, которые были приобретены менее года назад, за 500 000 рублей. Доход от продажи составил 100 000 рублей. Налог на доход составит 13 000 рублей (100 000 рублей * 13%).
-
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, продало акции, которые были приобретены более года назад, за 500 000 рублей. Доход от продажи составил 100 000 рублей. Налог на доход не уплачивается, так как акции были проданы через год и более.
Таким образом, налогообложение доходов по акциям в России имеет свои особенности и зависит от статуса налогоплательщика, срока владения акциями и суммы дохода.