Как считается прибыль по УСН? - коротко
Прибыль по УСН (упрощённой системе налогообложения) рассчитывается путём вычитания расходов из доходов. Декларация подаётся один раз в год, до 31 марта следующего года.
Как считается прибыль по УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Одним из аспектов, который требует внимательного подхода, является расчёт прибыли. Прибыль по УСН рассчитывается с учётом особенностей, определённых законодательством, и зависит от выбранного объекта налогообложения.
Если предприниматель выбрал объект налогообложения «доходы», то налоговая база определяется как общая сумма доходов, полученных в течение налогового периода. В перечень доходов включаются все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью, такие как выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также иные доходы, предусмотренные законодательством. Важно учитывать, что доходы учитываются на момент их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу, либо на дату отгрузки товаров или выполнения работ, если оплата произведена позже.
Если же предприниматель выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, которые могут быть подтверждены документально. Перечень расходов, которые могут быть учтены при расчёте прибыли, строго регламентирован и включает в себя:
- затраты на приобретение товаров, сырья и материалов;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая страховые взносы;
- арендные платежи за использование имущества;
- амортизационные отчисления;
- расходы на рекламу;
- коммунальные и транспортные расходы;
- затраты на обучение сотрудников.
При этом важно помнить, что все расходы должны быть документально подтверждены и соответствовать критериям, установленным законодательством. Недопустимо включение в расходы сумм, не связанных с предпринимательской деятельностью, или затрат, которые не могут быть подтверждены надлежащими документами.
Налоговый период для УСН составляет один календарный год, а авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет по итогам каждого отчётного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев). Расчёт налога осуществляется по итогам налогового периода с учётом всех доходов и расходов, подтверждённых документально. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога, которая составляет 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Таким образом, при расчёте прибыли по УСН необходимо тщательно учитывать все доходы и расходы, подтверждать их документально и соблюдать требования законодательства. Это позволит избежать нарушений и обеспечит корректное начисление налогов.