Как считается УСН: доход минус расход - пример?

Как считается УСН: доход минус расход - пример? - коротко

Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям уменьшить налоговую нагрузку за счёт учёта расходов. Пример расчёта: если доходы за год составили 1 000 000 рублей, а расходы — 600 000 рублей, то налогооблагаемая база будет 400 000 рублей. Налоговая ставка составляет 15%, поэтому налог к уплате будет 60 000 рублей.

Как считается УСН: доход минус расход - пример? - развернуто

Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

При этом режиме налогообложения налоговая база формируется путем вычитания из общей суммы полученных доходов всех подтвержденных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Налоговая ставка на УСН "доходы минус расходы" составляет 15% от полученной разницы.

Для расчета налога на УСН "доходы минус расходы" необходимо выполнить следующие шаги:

1. Определить общую сумму полученных доходов за налоговый период. К доходам относятся все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы.

2. Определить общую сумму подтвержденных расходов. К расходам относятся затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности, такие как:

   • затраты на приобретение товаров и материалов;
   • затраты на аренду помещений;
   • затраты на оплату труда сотрудников;
   • затраты на коммунальные услуги;
   • амортизационные отчисления;
   • иные расходы, связанные с ведением бизнеса.

3. Вычесть общую сумму расходов из общей суммы доходов. Полученная разница и будет налоговой базой.

4. Умножить налоговую базу на налоговую ставку 15%.

Пример расчета налога на УСН "доходы минус расходы":

Предположим, что за налоговый период (год) организация получила доходы в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 600 000 рублей. Расчет налога будет следующим:

1. Общая сумма доходов: 1 000 000 рублей.
2. Общая сумма расходов: 600 000 рублей.
3. Налоговая база: 1 000 000 рублей - 600 000 рублей = 400 000 рублей.
4. Налог к уплате: 400 000 рублей * 15% = 60 000 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить налог в размере 60 000 рублей за налоговый период.

Важно отметить, что при расчете налога на УСН "доходы минус расходы" необходимо учитывать все требования законодательства, включая правильное ведение бухгалтерского учета и подтверждение всех расходов документально. Это позволит избежать налоговых споров и штрафов.