Как считать 1 процент в ПФР при УСН доходы минус расходы и патенте? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" и патенте, расчёт 1 процента в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) осуществляется на основе доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Для этого необходимо учитывать все доходы, полученные за налоговый период, и умножить их на 1 процент.
Для индивидуальных предпринимателей на патенте, расчёт 1 процента в ПФР производится на основе потенциально возможного дохода, установленного законодательством.
Как считать 1 процент в ПФР при УСН доходы минус расходы и патенте? - развернуто
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" и патента требует особого внимания к расчетам страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). В данном случае речь идет о взносах, которые индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать за себя.
Страховые взносы в ПФР для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН "доходы минус расходы", рассчитываются на основе фиксированного размера. Этот размер устанавливается законодательством и может изменяться ежегодно. В 2023 году фиксированный размер взносов составляет 32 448 рублей. Однако, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения.
Для предпринимателей, использующих патент, ситуация несколько отличается. Патентная система налогообложения предполагает уплату фиксированного налога за период действия патента. При этом страховые взносы в ПФР также подлежат уплате. Фиксированный размер взносов для патентной системы аналогичен УСН "доходы минус расходы" и составляет 32 448 рублей. Если доходы предпринимателя превышают 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% от суммы превышения.
Рассмотрим пример расчета 1% от суммы превышения для предпринимателя, применяющего УСН "доходы минус расходы". Предположим, что доход предпринимателя за год составил 500 000 рублей, а расходы — 200 000 рублей. Налоговая база для расчета налога УСН составит 300 000 рублей (500 000 - 200 000). Для расчета страховых взносов в ПФР необходимо определить сумму превышения 300 000 рублей. В данном случае превышение составляет 200 000 рублей (500 000 - 300 000). Следовательно, необходимо доплатить 1% от 200 000 рублей, что составляет 2 000 рублей.
Для предпринимателей, использующих патент, расчет аналогичен. Если доходы превышают 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% от суммы превышения. Например, если доходы составили 600 000 рублей, то превышение составит 300 000 рублей (600 000 - 300 000). В этом случае необходимо доплатить 1% от 300 000 рублей, что составляет 3 000 рублей.
Таким образом, предприниматели, применяющие УСН "доходы минус расходы" и патент, обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения доходов над 300 000 рублей. Важно своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать эти взносы, чтобы избежать штрафных санкций и других негативных последствий.