Как считать 13% от суммы свыше 5 млн рублей при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%. Однако, если доходы организации превышают 5 млн рублей, применяется дополнительная налоговая ставка. Для расчета 13% от суммы, превышающей 5 млн рублей, необходимо сначала определить превышение доходов над этой суммой, а затем умножить полученное значение на 13%.
Как считать 13% от суммы свыше 5 млн рублей при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям возможность уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Однако, при достижении определенных показателей, налогоплательщики обязаны уплачивать дополнительные налоги. Одним из таких случаев является уплата 13% от суммы доходов, превышающих 5 млн рублей.
Для начала необходимо определить, какие доходы учитываются при расчете налога. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, доходы включают все поступления в денежной и натуральной форме, полученные от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также от внереализационных операций. Важно учитывать, что доходы учитываются нарастающим итогом с начала года.
После определения общей суммы доходов необходимо вычесть расходы, которые могут быть учтены в соответствии с положениями Налогового кодекса. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, используемых в производственной деятельности;
- затраты на оплату труда работников;
- амортизационные отчисления;
- затраты на аренду и коммунальные услуги;
- другие расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
После вычета расходов из доходов, полученная сумма является налогооблагаемой базой. Если эта сумма превышает 5 млн рублей, то с превышающей части доходов необходимо уплатить налог по ставке 13%. Расчет производится следующим образом:
- Определите общую сумму доходов за налоговый период.
- Вычесть из полученной суммы расходы, которые могут быть учтены в соответствии с положениями Налогового кодекса.
- Если полученная сумма превышает 5 млн рублей, то с превышающей части доходов необходимо уплатить налог по ставке 13%.
Пример расчета: Предположим, что общая сумма доходов за год составила 7 млн рублей, а расходы — 3 млн рублей. Налогооблагаемая база будет равна 4 млн рублей (7 млн рублей - 3 млн рублей). Поскольку налогооблагаемая база не превышает 5 млн рублей, налог по ставке 13% не уплачивается.
Если бы налогооблагаемая база превышала 5 млн рублей, например, 6 млн рублей, то налог по ставке 13% уплачивался бы с 1 млн рублей (6 млн рублей - 5 млн рублей). Таким образом, сумма налога составила бы 130 тыс. рублей (1 млн рублей * 13%).
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» налогоплательщики обязаны уплачивать 13% от суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, после вычета расходов. Важно правильно учитывать доходы и расходы, а также своевременно уплачивать налог, чтобы избежать штрафов и санкций.