Как считать дивиденды на УСН доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы дивиденды учитываются в составе доходов организации. Они включаются в общую сумму доходов, полученных за налоговый период, и облагаются налогом по ставке 6% или 15%, в зависимости от выбора объекта налогообложения.
Как считать дивиденды на УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и малому бизнесу возможность упрощённого учёта и налогообложения. Важным моментом является правильное отражение и учёта дивидендов, получённых налогоплательщиком, применяющим УСН "доходы". Дивиденды представляют собой часть прибыли акционерного общества, распределяемую между его акционерами. Учёт дивидендов на УСН "доходы" требует соблюдения определённых правил и процедур.
Первым шагом является правильное отражение дивидендов в книге учёта доходов и расходов. В соответствии с законодательством, дивиденды признаются доходом на дату их фактического получения. Это означает, что датой получения дивидендов считается день, когда средства поступили на расчётный счёт или в кассу налогоплательщика. Важно отметить, что если дивиденды были получены в натуральной форме, то датой их получения будет считаться день передачи имущества.
Следующим этапом является правильное отражение суммы полученных дивидендов в книге учёта доходов и расходов. В книге учёта необходимо указать следующую информацию:
- Дата получения дивидендов.
- Сумма полученных дивидендов.
- Наименование источника получения дивидендов (например, наименование акционерного общества).
- Номер документа, подтверждающего получение дивидендов (например, выписка с банковского счёта, акцепт на получение дивидендов).
Важно помнить, что налогоплательщики, применяющие УСН "доходы", не вправе уменьшать налогооблагаемую базу на сумму полученных дивидендов. Это означает, что дивиденды, полученные налогоплательщиком, полностью включаются в налогооблагаемую базу и облагаются налогом по ставке, установленной для данного режима налогообложения. На 2025 год ставка налога для УСН "доходы" составляет 6%.
Также следует учитывать, что налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе использовать налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении полученных дивидендов. Это означает, что дивиденды, полученные налогоплательщиком, облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15%, в зависимости от условий их получения. Налоговый агент, выплачивающий дивиденды, обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Таким образом, правильный учёт дивидендов на УСН "доходы" требует соблюдения определённых процедур и правил. Важно правильно отражать дивиденды в книге учёта доходов и расходов, учитывать их при расчёте налоговой базы и соблюдать требования по удержанию и перечислению НДФЛ.