Как считать дивиденды при УСН доходы?

Как считать дивиденды при УСН доходы? - коротко

При упрощенной системе налогообложения (УСН) дивиденды учитываются в составе доходов. Для расчета налога на доходы необходимо учитывать, что дивиденды облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.

Для УСН "доходы" дивиденды включаются в общий доход, который облагается налогом по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Как считать дивиденды при УСН доходы? - развернуто

Дивиденды, полученные при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы", подлежат учету в налоговой базе. Важно понимать, что дивиденды признаются доходом налогоплательщика и подлежат включению в налоговую базу по УСН. При этом налоговая ставка на дивиденды составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.

Для правильного учета дивидендов при УСН "доходы" необходимо следовать следующим шагам:

1. Определить сумму полученных дивидендов. Это может быть сумма, указанная в решении общего собрания участников или акционеров, а также сумма, фактически полученная налогоплательщиком.

2. Включить полученные дивиденды в налоговую базу по УСН. Это означает, что дивиденды должны быть отражены в книге учета доходов и расходов (КУДиР) и включены в общую сумму доходов, подлежащих налогообложению.

3. Уплатить налог на дивиденды. Налог на дивиденды уплачивается отдельно от налога по УСН. Налог на дивиденды рассчитывается как 13% от суммы полученных дивидендов для резидентов и 15% для нерезидентов. Налог на дивиденды уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем получения дивидендов.

4. Учет дивидендов в бухгалтерском учете. Дивиденды, полученные от участия в других организациях, отражаются на счетах бухгалтерского учета. Обычно дивиденды отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" и подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством.

5. Сдача отчетности. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны сдавать налоговую отчетность, включая декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае получения дивидендов. Декларация по НДФЛ сдается в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов.

Таким образом, дивиденды при УСН "доходы" подлежат включению в налоговую базу и налогообложению в соответствии с установленными нормами. Важно своевременно и правильно отражать дивиденды в бухгалтерском и налоговом учете, а также уплачивать налог на дивиденды в установленные сроки.