Как считать минимальный налог при УСН "доходы минус"? - коротко
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" рассчитывается как 1% от доходов. Если сумма налога, рассчитанная по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, меньше 1% от доходов, то налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Как считать минимальный налог при УСН "доходы минус"? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую базу за счет учета расходов. Однако, несмотря на это, существует минимальный налог, который необходимо уплатить. Этот минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов, полученных за налоговый период. Важно понимать, что минимальный налог уплачивается только в том случае, если он превышает исчисленный налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
Для расчета минимального налога необходимо выполнить несколько шагов. Во-первых, определить общий объем доходов, полученных за налоговый период. Во-вторых, рассчитать налоговую базу, уменьшив доходы на сумму расходов. В-третьих, исчислить налог по ставке 15% от налоговой базы. Затем, рассчитать минимальный налог, который составляет 1% от всех полученных доходов. Если минимальный налог превышает исчисленный налог по ставке 15%, то уплачивается минимальный налог. В противном случае, уплачивается исчисленный налог.
Пример расчета: Предположим, что за налоговый период организация получила доходы в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 800 000 рублей. Налоговая база будет равна 200 000 рублей (1 000 000 - 800 000). Исчисленный налог по ставке 15% составит 30 000 рублей (200 000 0,15). Минимальный налог, рассчитанный как 1% от доходов, составит 10 000 рублей (1 000 000 0,01). В данном случае, так как минимальный налог (10 000 рублей) меньше исчисленного налога (30 000 рублей), уплачивается исчисленный налог.
Важно учитывать, что минимальный налог не уплачивается, если налогоплательщик не имеет доходов, либо если расходы превышают доходы. В таких случаях налоговая база будет равна нулю, и, соответственно, налог к уплате также будет нулевым. Однако, если в последующие периоды налогоплательщик получит доходы, минимальный налог будет рассчитываться на основании всех полученных доходов.
Таким образом, минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" рассчитывается как 1% от всех полученных доходов. Если этот налог превышает исчисленный налог по ставке 15% от налоговой базы, то уплачивается минимальный налог. В противном случае, уплачивается исчисленный налог.