Как считать налог на прибыль при УСН? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта налогообложения: УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы". При выборе УСН "Доходы минус расходы" налог на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на налоговую ставку, которая составляет 15%. При этом, налоговая ставка может быть снижена до 5% региональными властями.
Как считать налог на прибыль при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщикам возможность упрощенного ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов. Одним из ключевых аспектов УСН является уплата налога на прибыль, который в данной системе имеет свои особенности.
При УСН налог на прибыль рассчитывается по одному из двух объектов налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется при переходе на УСН и фиксируется в налоговой декларации. Налоговая ставка при УСН составляет 6% для объекта "доходы" и 15% для объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Для объекта "доходы" налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов за налоговый период. В данном случае расходы не учитываются при расчете налога. Пример расчета налога на прибыль при объекте "доходы" выглядит следующим образом: если за налоговый период получен доход в размере 1 000 000 рублей, то налог на прибыль составит 60 000 рублей (1 000 000 рублей * 6%).
Для объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Пример расчета налога на прибыль при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" выглядит следующим образом: если за налоговый период получен доход в размере 1 000 000 рублей, а произведенные расходы составили 600 000 рублей, то налоговая база составит 400 000 рублей (1 000 000 рублей - 600 000 рублей). Налог на прибыль в данном случае составит 60 000 рублей (400 000 рублей * 15%).
Важно отметить, что при УСН налогоплательщики имеют право на уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников. Максимальная сумма уменьшения составляет 50% от исчисленного налога. Например, если исчисленный налог составил 100 000 рублей, а уплаченные страховые взносы — 40 000 рублей, то налог к уплате составит 60 000 рублей (100 000 рублей - 40 000 рублей).
Также при УСН налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов. Данная книга является основным документом для расчета налога и должна быть представлена в налоговый орган по окончании налогового периода. В Книге учета доходов и расходов отражаются все полученные доходы и произведенные расходы, а также расчеты по уплаченным налогам и страховым взносам.
Таким образом, расчет налога на прибыль при УСН требует внимательного учета всех доходов и расходов, а также правильного выбора объекта налогообложения. Важно своевременно представлять отчетность в налоговый орган и соблюдать все требования законодательства.