Как считать налог по УСН «Доходы»? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» предполагает уплату налога, исходя из полученных доходов. Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных в отчетном периоде. Для расчета налога необходимо сложить все доходы и умножить на 6%.
Как считать налог по УСН «Доходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить процедуру ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Налогоплательщики, выбравшие УСН «Доходы», обязаны уплачивать налог, рассчитываемый как процент от полученных доходов.
Для расчета налога на УСН «Доходы» необходимо учитывать следующие этапы:
-
Определение налоговой базы. Налоговая база формируется из всех доходов, полученных в течение налогового периода. К доходам относятся выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. При этом, доходы учитываются на дату их получения, что означает момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.
-
Применение налоговой ставки. Налоговая ставка для УСН «Доходы» составляет 6% от налоговой базы. В некоторых регионах России могут быть установлены пониженные ставки, которые могут варьироваться от 1% до 5%. Для применения пониженной ставки необходимо соблюдать определенные условия, установленные законодательством субъекта РФ.
-
Расчет суммы налога. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на установленную налоговую ставку. Например, если налоговая база составила 1 000 000 рублей, а налоговая ставка 6%, то сумма налога будет равна 60 000 рублей.
-
Учет авансовых платежей. Налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы», обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Сумма авансового платежа рассчитывается как 1/4 от суммы налога, уплаченного за аналогичный период предыдущего года. Если налогоплательщик впервые применяет УСН, то авансовые платежи уплачиваются исходя из фактически полученных доходов.
-
Уплата налога. По итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщик обязан уплатить налог, рассчитанный по итогам года, за вычетом уже уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты налога — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Налоговая декларация по УСН «Доходы» подается в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Важно отметить, что налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы», освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций и налога на прибыль. Однако, они обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).
Таким образом, УСН «Доходы» предоставляет налогоплательщикам возможность упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку, что делает этот режим особенно привлекательным для малого и среднего бизнеса.