Как считать УСН «Доходы» 6%: минус расходы, пример? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» с налоговой ставкой 6% предполагает уплату налога только с полученных доходов. При этом расходы не учитываются при расчете налога. Например, если за отчетный период доходы составили 1 000 000 рублей, то налог составит 60 000 рублей. Расходы в данном случае не влияют на сумму налога.
Как считать УСН «Доходы» 6%: минус расходы, пример? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» с налоговой ставкой 6% является одной из наиболее популярных среди индивидуальных предпринимателей и малых предприятий. Эта система позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, несмотря на простоту, важно правильно понимать механизм расчета налога и учета расходов.
Для начала, стоит отметить, что при УСН «Доходы» 6% налоговая база формируется исключительно из полученных доходов. Расходы при этом не учитываются при расчете налога. Это означает, что налоговая ставка 6% применяется к сумме всех полученных доходов без вычета расходов.
Однако, существуют определенные виды расходов, которые могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при УСН. Например, предприниматели могут учесть расходы на медицинское страхование, пенсионные взносы и другие социальные выплаты. Эти расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Пример расчета налога при УСН «Доходы» 6%: Предположим, что индивидуальный предприниматель получил доход в размере 1 000 000 рублей за налоговый период. В этом случае налоговая база составит 1 000 000 рублей. Налоговая ставка 6% применяется к этой сумме, и итоговый налог составит 60 000 рублей.
Если предприниматель также произвел расходы на медицинское страхование в размере 50 000 рублей, то эти расходы могут быть учтены при расчете НДФЛ. В этом случае налоговая база для НДФЛ составит 950 000 рублей (1 000 000 рублей - 50 000 рублей). Налоговая ставка 13% применяется к этой сумме, и итоговый НДФЛ составит 123 500 рублей.
Таким образом, при УСН «Доходы» 6% налоговая база формируется исключительно из полученных доходов, а расходы не учитываются при расчете налога. Однако, определенные виды расходов могут быть учтены при расчете НДФЛ, что позволяет снизить налоговую нагрузку.