Как считать выручку при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» выручка определяется как сумма всех доходов, полученных в течение налогового периода. Включите в расчёт все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы.
Примерный список доходов включает:
- Выручка от продажи товаров и услуг.
- Проценты по банковским вкладам.
- Дивиденды от участия в других организациях.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
Для расчёта налога необходимо вычесть из общей суммы доходов все подтверждённые расходы, связанные с ведением деятельности.
Как считать выручку при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям учитывать как доходы, так и расходы, что делает его более выгодным по сравнению с УСН «доходы». Рассмотрим, как правильно считать выручку при УСН «доходы минус расходы».
Для начала необходимо понять, что подразумевается под выручкой. Выручка — это сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, работ или услуг. В рамках УСН «доходы минус расходы» выручка учитывается в полном объеме, без вычета НДС, если предприниматель или организация не является плательщиком этого налога. Если же организация является плательщиком НДС, то выручка учитывается с учетом этого налога.
При расчете выручки необходимо учитывать все поступления, связанные с основной деятельностью. Это могут быть:
- Оплата за товары, работы или услуги, предоставленные клиентам.
- Авансы и предоплаты, полученные от клиентов.
- Возврат товаров от покупателей, если они были ранее учтены в доходах.
Важно помнить, что при УСН «доходы минус расходы» все доходы учитываются на дату их получения. Это означает, что если деньги поступили на расчетный счет или в кассу, они должны быть учтены в доходах в том отчетном периоде, в котором они были получены. Например, если аванс был получен в декабре, но товар будет отгружен в январе, то аванс должен быть учтен в доходах декабря.
Кроме того, при расчете выручки необходимо учитывать и внереализационные доходы. Это могут быть:
- Проценты по депозитам.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
- Доходы от аренды имущества.
Все эти доходы также должны быть учтены в полном объеме и включены в налоговую базу.
Расходы, которые можно учесть при УСН «доходы минус расходы», включают в себя:
- Закупку товаров, материалов и услуг для осуществления основной деятельности.
- Аренду помещений и оборудования.
- Зарплату сотрудников и страховые взносы.
- Коммунальные услуги и другие операционные расходы.
Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что за каждый расход должен быть оформлен соответствующий первичный документ, например, счет-фактура, накладная или кассовый чек.
При расчете налога на УСН «доходы минус расходы» необходимо учитывать, что налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 15% от налоговой базы. Однако, в некоторых регионах могут быть установлены пониженные ставки, которые могут составлять 5% или 7%.
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» выручка учитывается в полном объеме, включая все поступления от основной и внереализационной деятельности. Все доходы должны быть учтены на дату их получения, а расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.