Как считаются доходы и расходы при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" налоговая база формируется из всех полученных доходов, при объекте "доходы минус расходы" налоговая база определяется как разница между доходами и подтвержденными расходами.
Как считаются доходы и расходы при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учёта и налогового администрирования. При УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в течение налогового периода. Доходы включают все поступления, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, такие как выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также проценты по депозитам и другие доходы. При этом расходы не учитываются при расчёте налоговой базы. Налоговая ставка для этого объекта налогообложения составляет 6% от полученных доходов.
При объекте налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами, связанными с предпринимательской деятельностью. Доходы включают те же поступления, что и при объекте "доходы". Расходы, которые можно учитывать при расчёте налоговой базы, включают:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая страховые взносы;
- амортизационные отчисления;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- коммунальные платежи и другие операционные расходы.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налоговой базы. Например, расходы на приобретение основных средств, которые не амортизируются, не учитываются. Налоговая ставка для этого объекта налогообложения составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
При переходе на УСН предприниматели и организации должны учитывать, что доходы и расходы учитываются на основе кассового метода. Это означает, что доходы признаются в момент их фактического поступления на расчётный счёт или в кассу, а расходы — в момент их фактической оплаты. При этом предоплаты и авансы учитываются в момент их получения или уплаты.
Таким образом, при УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Важно правильно вести учёт и документировать все операции, чтобы избежать налоговых споров и штрафов.