Как списать ОС при УСН «Доходы» проводки? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» требует особого внимания к учету основных средств (ОС). При списании ОС на УСН «доходы» необходимо учитывать, что амортизация не начисляется, так как налоговая база формируется только из доходов. Поэтому при списании ОС проводки будут отражать только фактическую стоимость списываемого объекта.
Для списания ОС на УСН «доходы» проводки будут следующими:
- Дебет 01 (03) Кредит 91.2 — списана стоимость основного средства.
- Дебет 91.2 Кредит 68.20 — начислен налог на прибыль с разницы между остаточной стоимостью и рыночной стоимостью при списании.
Списание ОС при УСН «доходы» проводки: Дебет 01 (03) Кредит 91.2.
Как списать ОС при УСН «Доходы» проводки? - развернуто
Списание основных средств (ОС) при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы» требует соблюдения определенных правил и проводок. Важно понимать, что при УСН «Доходы» амортизация основных средств не учитывается для целей налогообложения. Однако, для целей бухгалтерского учета необходимо правильно отразить списание ОС.
Первым шагом является определение момента списания ОС. Основные средства могут быть списаны в случае их полной амортизации, физического износа или утраты. В бухгалтерском учете списание ОС отражается следующими проводками:
-
Списание амортизированного ОС:
- Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 01 «Основные средства» — на сумму остаточной стоимости ОС.
- Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит 01 «Основные средства» — на сумму начисленной амортизации.
-
Списание ОС, не прошедшего амортизацию:
- Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 01 «Основные средства» — на полную стоимость ОС.
Пример проводок при списании амортизированного ОС:
- Дебет 91.2 на 50 000 рублей Кредит 01 на 50 000 рублей — списана остаточная стоимость ОС.
- Дебет 02 на 30 000 рублей Кредит 01 на 30 000 рублей — списана начисленная амортизация.
Пример проводок при списании ОС, не прошедшего амортизацию:
- Дебет 91.2 на 100 000 рублей Кредит 01 на 100 000 рублей — списана полная стоимость ОС.
Важно учитывать, что при списании ОС необходимо также отразить операцию в налоговом учете. При УСН «Доходы» расходы на списание ОС не уменьшают налогооблагаемую базу, так как амортизация не учитывается. Однако, если ОС было приобретено за счет кредитных средств, необходимо учитывать проценты по кредиту, которые могут быть учтены в расходах.
Таким образом, списание ОС при УСН «Доходы» требует внимательного подхода к бухгалтерским проводкам и учету всех нюансов, связанных с амортизацией и налоговым учетом.