Как списать основное средство на УСН доходы? - коротко
Списание основного средства на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" осуществляется путем включения стоимости амортизируемого имущества в расходы. Для этого необходимо учитывать амортизацию в бухгалтерском учете и отражать её в налоговом учете в соответствии с нормами законодательства. Списать основное средство можно только после полного его амортизации или при его выбытии.
Как списать основное средство на УСН доходы? - развернуто
Списание основного средства на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" требует соблюдения определённых правил и процедур. Основное средство может быть списано в случае его полной амортизации или в случае его выбытия. Для этого необходимо выполнить несколько шагов.
Во-первых, необходимо определить, что основное средство полностью амортизировано. Это означает, что его первоначальная стоимость полностью списана на расходы через амортизационные отчисления. В случае если основное средство выбыло (например, было продано, утилизировано или уничтожено), необходимо провести его списание.
Для списания основного средства на УСН доходы необходимо:
- Определить дату списания. Это может быть дата полной амортизации или дата выбытия основного средства.
- Составить акт о списании основного средства. В акте должны быть указаны:
- Наименование и характеристики основного средства.
- Дата приобретения и первоначальная стоимость.
- Дата списания.
- Причина списания (полная амортизация или выбытие).
- Подписи ответственных лиц.
- Снять основное средство с бухгалтерского учёта. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в бухгалтерском учёте. В частности, необходимо списать остаточную стоимость основного средства на расходы.
- Уведомить налоговые органы о списании основного средства. Это необходимо для корректного ведения налогового учёта и отчётности.
При списании основного средства на УСН доходы необходимо учитывать, что остаточная стоимость основного средства не уменьшает налогооблагаемую базу. Это связано с тем, что на УСН доходы амортизационные отчисления не учитываются при расчёте налога. Однако, остаточная стоимость основного средства может быть учтена при расчёте налога на имущество организаций.
Таким образом, списание основного средства на УСН доходы требует соблюдения определённых процедур и правил. Важно правильно оформить акт о списании, снять основное средство с бухгалтерского учёта и уведомить налоговые органы. Это позволит избежать ошибок в налоговом учёте и отчётности.