Как списать основные средства при УСН доходы?

Как списать основные средства при УСН доходы? - коротко

Списание основных средств при применении упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" осуществляется через налоговые вычеты. Основные средства списываются путем признания расходов на их приобретение в составе затрат, уменьшающих налоговую базу в момент их оплаты.

Как списать основные средства при УСН доходы? - развернуто

Основные средства представляют собой долговременные активы, которые используются в хозяйственной деятельности организации более одного года. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" учет основных средств имеет свои особенности. Важно понимать, что такие средства не амортизируются, как это происходит при других системах налогообложения. Вместо этого они учитываются в составе расходов на момент их приобретения и ввода в эксплуатацию.

При использовании УСН "доходы" основные средства списываются на расходы единовременно в момент их оплаты и ввода в эксплуатацию. Это означает, что стоимость основного средства уменьшает налогооблагаемую базу в том периоде, когда оно было приобретено и оплачено. Например, если организация купила оборудование стоимостью 500 тысяч рублей и ввела его в эксплуатацию в апреле 2025 года, то эта сумма будет учтена в расходах за апрель 2025 года.

Однако, стоит отметить, что существуют определенные ограничения по стоимости основных средств, которые могут быть списаны единовременно. Согласно законодательству, основные средства стоимостью до 100 тысяч рублей могут быть полностью списаны на расходы. Если стоимость основного средства превышает этот лимит, то оно должно быть учтено в составе расходов равномерно в течение налогового периода. Например, если оборудование стоит 150 тысяч рублей, то его стоимость будет распределена на каждый месяц года, и соответствующая часть будет списываться ежемесячно.

Примерный порядок действий для списания основных средств при УСН "доходы" включает следующие шаги:

1. Приобретение основного средства и его оплата.
2. Ввод основного средства в эксплуатацию.
3. Учет стоимости основного средства в расходах в момент его ввода в эксплуатацию, если стоимость не превышает 100 тысяч рублей.
4. Равномерное распределение стоимости основного средства на каждый месяц налогового периода, если его стоимость превышает 100 тысяч рублей.

Таким образом, при применении УСН "доходы" основные средства списываются на расходы единовременно или равномерно в зависимости от их стоимости. Это упрощает учет и позволяет организациям более гибко управлять своими финансовыми потоками.