Как списать стоимость товара при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» стоимость товара списывается в момент его реализации. Для этого необходимо правильно отразить расходы в бухгалтерском учете и в налоговой отчетности. Списывать стоимость товара можно только после его продажи, при этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Как списать стоимость товара при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета расходов, связанных с ведением бизнеса. Одним из таких расходов является стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей продажи. Рассмотрим, как правильно списать стоимость товара при УСН «доходы минус расходы».
Списание стоимости товара при УСН «доходы минус расходы» осуществляется в момент его реализации. Это означает, что расходы на приобретение товаров признаются в том отчетном периоде, в котором они были проданы. Важно учитывать, что стоимость товара может включать не только его покупную цену, но и дополнительные затраты, такие как транспортные расходы, таможенные пошлины, комиссии и другие связанные с приобретением расходы.
Для правильного списания стоимости товара необходимо соблюдать следующие условия:
- Товар должен быть приобретен для дальнейшей реализации.
- Товар должен быть оплачен и принят на учет.
- Расходы на приобретение товара должны быть документально подтверждены.
Пример списания стоимости товара: Предположим, что предприниматель приобрел товар на сумму 100 000 рублей, включая НДС. В момент реализации этого товара предприниматель должен списать его стоимость в составе расходов. Если товар был продан за 120 000 рублей, то в налоговом учете будут отражены следующие данные:
- Доходы: 120 000 рублей.
- Расходы: 100 000 рублей (стоимость товара).
- Налогооблагаемая база: 20 000 рублей (доходы минус расходы).
Таким образом, налоговая база для расчета налога УСН будет составлять 20 000 рублей. Важно помнить, что при УСН «доходы минус расходы» налоговая база уменьшается на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров.
Если товар не был продан в течение отчетного периода, его стоимость не списывается в расходы. В этом случае стоимость товара будет учтена в следующем отчетном периоде, когда товар будет реализован. Это правило позволяет избежать необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы и соблюдать принципы налогового учета.
Таким образом, списание стоимости товара при УСН «доходы минус расходы» осуществляется в момент его реализации и требует соблюдения определенных условий и правил. Важно правильно документировать все расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.