Как учесть лизинг при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» лизинговые платежи учитываются как расходы. Это возможно при условии, что лизинговое имущество используется в предпринимательской деятельности. Лизинговые платежи включаются в состав расходов равномерно в течение срока действия договора лизинга.
Как учесть лизинг при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Лизинг является популярным способом приобретения имущества для бизнеса, особенно для малого и среднего предпринимательства. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учет лизинговых операций имеет свои особенности. Рассмотрим основные аспекты учета лизинговых операций при УСН.
Лизинговые платежи включают в себя два основных компонента: амортизационные платежи и проценты за использование лизингового имущества. При УСН «доходы минус расходы» амортизационные платежи и проценты учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Амортизационные платежи включаются в расходы равномерно в течение срока действия договора лизинга. Это означает, что каждый месяц или квартал, в зависимости от условий договора, часть амортизационных платежей признается в составе расходов. Важно отметить, что амортизационные платежи не включаются в расходы единовременно, а распределяются на весь период лизинга.
Проценты за использование лизингового имущества также учитываются в составе расходов. Они включаются в расходы в том периоде, в котором они были начислены. При этом важно учитывать, что проценты не могут быть включены в расходы, если они превышают рыночные ставки по аналогичным договорам.
Пример расчета лизинговых платежей при УСН «доходы минус расходы»:
- Договор лизинга заключен на срок 36 месяцев.
- Ежемесячный лизинговый платеж составляет 50 000 рублей.
- Включает амортизационные платежи и проценты.
Расчет амортизационных платежей:
- Общая сумма амортизационных платежей за 36 месяцев составляет 1 800 000 рублей.
- Ежемесячная амортизация составляет 50 000 рублей.
Расчет процентов:
- Проценты за использование лизингового имущества составляют 10 000 рублей в месяц.
Таким образом, ежемесячные расходы на лизинг будут включать:
- Амортизационные платежи: 50 000 рублей.
- Проценты: 10 000 рублей.
- Итого: 60 000 рублей.
Эти расходы будут уменьшать налогооблагаемую базу при УСН «доходы минус расходы» в течение всего срока действия договора лизинга.
Важно также учитывать, что при УСН «доходы минус расходы» не учитываются расходы на лизинговые платежи, если они превышают рыночные ставки. Это означает, что необходимо сравнивать условия лизингового договора с рыночными условиями и корректировать расходы в случае необходимости.
В заключение, учет лизинговых операций при УСН «доходы минус расходы» требует тщательного анализа и правильного распределения расходов. Амортизационные платежи и проценты включаются в расходы равномерно в течение срока действия договора лизинга, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и оптимизировать налоговые обязательства.