Как учитывается НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не учитывается в расчете налога. НДФЛ уплачивается отдельно и не влияет на расчет налога при УСН.
Как учитывается НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую базу за счет учета расходов. Однако, при этом важно правильно учитывать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который может быть связан с выплатами работникам или иным физическим лицам. Рассмотрим, как это происходит.
При УСН «Доходы минус расходы» налогоплательщик обязан вести учет доходов и расходов. Доходы включают в себя все поступления, полученные в рамках предпринимательской деятельности. Расходы, в свою очередь, могут быть учтены только в том случае, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. К таким расходам относятся, в частности, заработная плата работников, выплаты по договорам гражданско-правового характера, а также выплаты по договорам подряда.
НДФЛ при выплате доходов физическим лицам должен быть удержан и перечислен в бюджет. При этом налогоплательщик на УСН «Доходы минус расходы» имеет право учесть суммы НДФЛ, удержанные и перечисленные в бюджет, в составе расходов. Это позволяет снизить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в рамках УСН.
Важно отметить, что при расчете налога на УСН «Доходы минус расходы» учитываются только те суммы НДФЛ, которые были фактически удержаны и перечислены в бюджет. Это означает, что налогоплательщик должен своевременно и в полном объеме выполнять обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ. В противном случае, суммы НДФЛ не будут учтены в расходах, что приведет к увеличению налоговой базы и, соответственно, к увеличению суммы налога, подлежащего уплате.
Таким образом, при УСН «Доходы минус расходы» НДФЛ учитывается в расходах налогоплательщика, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Однако, для этого необходимо соблюдать все требования законодательства по удержанию и перечислению НДФЛ.