Как учитывается НДС при УСН «Доходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» налогоплательщики не обязаны выделять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, если организация или индивидуальный предприниматель приобретает товары или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то входящий НДС не подлежит вычету.
Как учитывается НДС при УСН «Доходы»? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Однако, несмотря на упрощённость, при УСН «Доходы» необходимо учитывать налог на добавленную стоимость (НДС).
При УСН «Доходы» налогоплательщик не является плательщиком НДС, если не является налогоплательщиком НДС в соответствии с законодательством. Это означает, что при УСН «Доходы» налогоплательщик не обязан начислять и уплачивать НДС с реализации товаров, работ или услуг. Однако, если налогоплательщик приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то он обязан уплачивать НДС, указанный в счетах-фактурах поставщиков.
Приобретение товаров, работ или услуг у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, требует от налогоплательщика на УСН «Доходы» ведения учёта входящего НДС. Входящий НДС не подлежит вычету, так как налогоплательщик на УСН «Доходы» не является плательщиком НДС. Однако, входящий НДС включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
При этом, если налогоплательщик на УСН «Доходы» приобретает основные средства или нематериальные активы, то входящий НДС, указанный в счетах-фактурах поставщиков, распределяется на срок полезного использования этих активов. Это означает, что входящий НДС включается в состав расходов равномерно в течение всего срока полезного использования приобретённых активов.
Если налогоплательщик на УСН «Доходы» приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, то входящий НДС не включается в состав расходов. Это связано с тем, что такие поставщики не начисляют НДС на свои товары, работы или услуги, и, соответственно, не указывают его в счетах-фактурах.
Таким образом, при УСН «Доходы» налогоплательщик не является плательщиком НДС, но обязан учитывать входящий НДС при приобретении товаров, работ или услуг у поставщиков, которые являются плательщиками НДС. Входящий НДС включается в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.