Как учитывать амортизацию при УСН доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" амортизация не учитывается. Это связано с тем, что при данном объекте налогообложения налоговая база формируется только из полученных доходов, без учета расходов, включая амортизационные отчисления.
Как учитывать амортизацию при УСН доходы? - развернуто
Амортизация — это процесс распределения стоимости основных средств на протяжении их срока службы. При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы, амортизация учитывается по особому порядку. Важно понимать, что при УСН доходы амортизационные отчисления не уменьшают налогооблагаемую базу, так как налоговая база при УСН доходы рассчитывается только на основе полученных доходов.
Основные моменты, которые необходимо учитывать при амортизации при УСН доходы, включают:
- Амортизация не уменьшает налогооблагаемую базу. Это означает, что при расчете налога на доходы амортизационные отчисления не учитываются. Налоговая база при УСН доходы рассчитывается только на основе полученных доходов.
- Амортизация не уменьшает налог на имущество. Налог на имущество при УСН доходы рассчитывается на основе остаточной стоимости основных средств, которая уменьшается за счет амортизационных отчислений.
- Амортизация не уменьшает налог на прибыль. Налог на прибыль при УСН доходы не рассчитывается, так как налоговая база рассчитывается только на основе полученных доходов.
При УСН доходы амортизация учитывается только для целей бухгалтерского учета. Это означает, что амортизационные отчисления должны быть отражены в бухгалтерском учете, но не влияют на налогооблагаемую базу. Амортизационные отчисления уменьшают остаточную стоимость основных средств, что важно для целей бухгалтерского учета и налогообложения имущества.
Для правильного учета амортизации при УСН доходы необходимо:
- Вести бухгалтерский учет основных средств. Это включает в себя учет первоначальной стоимости, срока службы и амортизационных отчислений.
- Отражать амортизационные отчисления в бухгалтерском учете. Это необходимо для правильного отражения остаточной стоимости основных средств.
- Учитывать амортизационные отчисления при расчете налога на имущество. Это необходимо для правильного расчета налоговой базы.
Таким образом, при УСН доходы амортизация учитывается только для целей бухгалтерского учета и налогообложения имущества. Амортизационные отчисления не уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на доходы. Важно правильно вести бухгалтерский учет основных средств и отражать амортизационные отчисления в бухгалтерском учете.