Как учитывать доходы при УСН при расчете НДС? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы учитываются по кассовому методу, то есть в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. При расчете НДС доходы, полученные при УСН, не учитываются, так как УСН освобождает от обязанности по уплате НДС.
Как учитывать доходы при УСН при расчете НДС? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) и налог на добавленную стоимость (НДС) — это два разных налога, которые регулируются различными нормативными актами и имеют свои особенности. Применение УСН освобождает предпринимателей от обязанности уплачивать НДС, однако в некоторых случаях необходимо учитывать доходы при расчете НДС. Это может быть актуально, например, при операциях с организациями, применяющими общий режим налогообложения, или при экспорте товаров.
При УСН доходы учитываются по кассовому методу, то есть доходы признаются в момент их получения. Это означает, что доходы от реализации товаров, работ или услуг включаются в налоговую базу по УСН в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Однако при расчете НДС необходимо учитывать момент отгрузки товаров или оказания услуг, а не момент получения денежных средств.
При расчете НДС необходимо учитывать следующие моменты:
- Доходы от реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС, должны быть включены в налоговую базу по НДС.
- Если организация применяет УСН, но при этом реализует товары, работы или услуги, облагаемые НДС, она должна вести раздельный учет таких операций.
- При экспорте товаров или услуг, облагаемых НДС, организация может воспользоваться льготами по НДС, предусмотренными законодательством.
Пример: Организация, применяющая УСН, реализует товары, облагаемые НДС. В этом случае организация должна:
- Вести раздельный учет доходов от реализации товаров, облагаемых НДС, и доходов, не облагаемых НДС.
- Рассчитать НДС по ставке 20% от суммы реализации товаров, облагаемых НДС.
- Уплатить НДС в бюджет в установленные сроки.
Таким образом, при УСН доходы учитываются по кассовому методу, однако при расчете НДС необходимо учитывать момент отгрузки товаров или оказания услуг. Организации, применяющие УСН, должны вести раздельный учет операций, облагаемых НДС, и операций, не облагаемых НДС, чтобы правильно рассчитать и уплатить налог.