Как учитывать эквайринг при УСН доходы? - коротко
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" эквайринговые операции учитываются в момент получения денежных средств на расчетный счет. Это означает, что доходы от эквайринга включаются в налоговую базу в день поступления средств на счет, независимо от даты совершения операции.
Как учитывать эквайринг при УСН доходы? - развернуто
Эквайринг — это услуга, предоставляемая банками и платежными системами, которая позволяет предпринимателям принимать оплату от клиентов с использованием банковских карт. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы, полученные от эквайринга, должны быть правильно учтены в налоговом учете. Это необходимо для точного расчета налоговой базы и избежания штрафов.
При УСН доходы налогоплательщик обязан учитывать все поступления денежных средств, включая те, которые поступают через эквайринг. Это означает, что все суммы, полученные от клиентов через банковские карты, должны быть отражены в книге учета доходов и расходов. Важно отметить, что комиссия, взимаемая банком за услуги эквайринга, не является расходом при УСН доходы. Она уменьшает налогооблагаемую базу только при УСН доходы минус расходы.
Для правильного учета эквайринга при УСН доходы необходимо следовать следующим шагам:
- Ведение книги учета доходов и расходов. Все поступления от клиентов через эквайринг должны быть записаны в книге учета доходов и расходов в день их поступления на расчетный счет предпринимателя.
- Учет комиссии банка. Комиссия, взимаемая банком за услуги эквайринга, не уменьшает налогооблагаемую базу при УСН доходы. Однако, при УСН доходы минус расходы, комиссия может быть учтена как расход.
- Своевременная сдача отчетности. Налогоплательщик обязан сдавать отчетность в налоговые органы в установленные сроки. Это включает в себя декларацию по УСН и книгу учета доходов и расходов.
- Ведение раздельного учета. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это позволит правильно распределить доходы и расходы и избежать ошибок в налоговом учете.
Пример. Предприниматель получил от клиента 10000 рублей через эквайринг. Банк удержал комиссию в размере 3%. В книге учета доходов и расходов необходимо отразить 10000 рублей как доход. Комиссия в размере 300 рублей не уменьшает налогооблагаемую базу при УСН доходы. Однако, при УСН доходы минус расходы, комиссия может быть учтена как расход.
Таким образом, правильный учет эквайринга при УСН доходы требует внимательного подхода к ведению учета и соблюдению всех требований налогового законодательства. Это позволит избежать ошибок в налоговом учете и штрафов со стороны налоговых органов.