Как учитывать лизинговые платежи при УСН «Доходы»? - коротко
Лизинговые платежи при упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» не уменьшают налогооблагаемую базу. Это означает, что они не учитываются при расчете налога, так как налог на УСН «Доходы» рассчитывается только от полученных доходов.
Как учитывать лизинговые платежи при УСН «Доходы»? - развернуто
Лизинговые платежи при упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» требуют особого внимания при бухгалтерском учете и налогообложении. Лизинговые платежи включают в себя арендные платежи и платежи за выкуп оборудования. При УСН «Доходы» налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных от всех видов деятельности, включая лизинговые операции. Лизинговые платежи не уменьшают налоговую базу, так как УСН «Доходы» не предусматривает вычетов расходов.
Для правильного учета лизинговых платежей необходимо учитывать следующие моменты:
- Лизинговые платежи признаются в составе доходов в момент их получения. Это означает, что каждый платеж, полученный от лизингодателя, должен быть включен в налоговую базу по УСН «Доходы».
- Если лизинговые платежи включают в себя выкупную стоимость оборудования, то эта часть платежа также признается доходом в момент получения. Однако, если выкупная стоимость оборудования оплачивается отдельно, то она также признается доходом в момент получения.
- При УСН «Доходы» не предусмотрены амортизационные отчисления на оборудование, полученное в лизинг. Это означает, что лизингополучатель не может уменьшить налоговую базу на сумму амортизационных отчислений.
- Лизинговые платежи, включающие в себя выкупную стоимость оборудования, могут быть учтены в составе расходов при УСН «Доходы минус расходы». Однако, при УСН «Доходы» такие расходы не учитываются.
Пример расчета налоговой базы при УСН «Доходы» с учетом лизинговых платежей:
- Лизингополучатель получает лизинговые платежи в размере 100 000 рублей в месяц.
- В течение года лизингополучатель получает 1 200 000 рублей (100 000 рублей * 12 месяцев).
- Налоговая база по УСН «Доходы» составит 1 200 000 рублей.
- Налог на доходы при УСН «Доходы» составляет 6% от налоговой базы. Таким образом, налог составит 72 000 рублей (1 200 000 рублей * 6%).
Таким образом, лизинговые платежи при УСН «Доходы» включаются в налоговую базу в полном объеме, что необходимо учитывать при планировании налоговых обязательств.