Как учитывать НДС на УСН «доходы»? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» освобождает предпринимателей от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, если организация или индивидуальный предприниматель приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то входящий НДС не подлежит вычету, а включается в себестоимость приобретенных товаров, работ или услуг.
Как учитывать НДС на УСН «доходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы» является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса. Одним из ключевых аспектов ведения бизнеса на этом режиме является учет налога на добавленную стоимость (НДС). Важно понимать, что при УСН «доходы» налогоплательщики не являются плательщиками НДС, за исключением случаев, когда они являются налоговыми агентами по НДС.
Применение УСН «доходы» освобождает предпринимателей от обязанности уплаты НДС. Однако, если у организации возникают операции, связанные с НДС, например, при покупке товаров или услуг у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то НДС, уплаченный поставщикам, не подлежит вычету. Это означает, что суммы НДС, уплаченные поставщикам, включаются в себестоимость товаров, работ или услуг и не могут быть возвращены.
Важно отметить, что при УСН «доходы» налогоплательщики не ведут раздельный учет операций по НДС. Это упрощает бухгалтерский учет, но требует особого внимания при расчете себестоимости товаров, работ или услуг. В случае, если организация приобретает товары или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то суммы НДС, уплаченные поставщикам, включаются в себестоимость товаров, работ или услуг и не могут быть возвращены.
Если организация на УСН «доходы» приобретает основные средства, то суммы НДС, уплаченные поставщикам, также включаются в первоначальную стоимость этих основных средств. Это означает, что НДС не выделяется отдельно и не подлежит вычету. В дальнейшем, при амортизации основных средств, суммы НДС, включенные в первоначальную стоимость, будут распределяться на период амортизации.
В случае, если организация на УСН «доходы» приобретает товары или услуги у иностранных поставщиков, то НДС, уплаченный иностранным поставщикам, также включается в себестоимость товаров, работ или услуг и не подлежит вычету. Это связано с тем, что иностранные поставщики не являются плательщиками НДС в России и, соответственно, не могут предоставить налоговые вычеты.
Таким образом, при УСН «доходы» налогоплательщики не являются плательщиками НДС и не ведут раздельный учет операций по НДС. Суммы НДС, уплаченные поставщикам, включаются в себестоимость товаров, работ или услуг и не подлежат вычету. Это требует особого внимания при расчете себестоимости и ведении бухгалтерского учета.