Как учитывать НДС при УСН доходы?

Как учитывать НДС при УСН доходы? - коротко

При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" налогоплательщик не обязан начислять и уплачивать НДС. Однако, если организация или индивидуальный предприниматель приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то входящий НДС не учитывается при расчете налога при УСН.

Как учитывать НДС при УСН доходы? - развернуто

Упрощённая система налогообложения (УСН) доходы является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. При этом важно понимать, как правильно учитывать налог на добавленную стоимость (НДС) при применении УСН доходы. УСН доходы освобождает от обязанности уплаты НДС, однако это не означает, что НДС полностью исключается из учета.

Применение УСН доходы предполагает уплату единого налога, который рассчитывается как процент от полученных доходов. При этом, если организация или индивидуальный предприниматель (ИП) приобретает товары или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то в стоимость этих товаров или услуг уже включен НДС. В данном случае, НДС не выделяется отдельно и не подлежит вычету. Это означает, что сумма НДС, включенная в стоимость приобретенных товаров или услуг, увеличивает налоговую базу по УСН доходы.

Однако, если организация или ИП на УСН доходы приобретает товары или услуги у поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, то в стоимость этих товаров или услуг НДС не включается. В этом случае, стоимость приобретенных товаров или услуг не увеличивает налоговую базу по УСН доходы.

Пример расчета:

1. Организация на УСН доходы приобрела товары на сумму 100 000 рублей у поставщика, который является плательщиком НДС. В стоимость товаров включен НДС 20%, то есть 20 000 рублей. В данном случае, налоговая база по УСН доходы составит 100 000 рублей, так как НДС не выделяется отдельно и не подлежит вычету.

2. Организация на УСН доходы приобрела товары на сумму 100 000 рублей у поставщика, который не является плательщиком НДС. В данном случае, налоговая база по УСН доходы составит 100 000 рублей, так как НДС не включается в стоимость товаров.

Таким образом, при УСН доходы НДС не выделяется отдельно и не подлежит вычету. Это означает, что сумма НДС, включенная в стоимость приобретенных товаров или услуг, увеличивает налоговую базу по УСН доходы. Однако, если организация или ИП приобретает товары или услуги у поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, то в стоимость этих товаров или услуг НДС не включается, и стоимость приобретенных товаров или услуг не увеличивает налоговую базу по УСН доходы.