Как учитывать НДС при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) по системе "доходы минус расходы" НДС учитывается в момент фактического получения дохода, независимо от фактурирования. Налог считается за вычетом налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченного по соответствующим расходным операциям.
Как учитывать НДС при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) по методу «доходы минус расходы», учитывание НДС имеет свои особенности. В рамках этой системы предприниматели имеют право не взимать и не уплачивать налог на добавленную стоимость, если они не превышают определенные доходы за календарный год. В 2023 году этот порог составляет 15 миллионов рублей.
Если предприниматель выбирает УСН «доходы минус расходы» и его годовая выручка не превышает установленного лимита, он освобождается от обязанности по взиманию и уплате НДС. Это означает, что на фактуре или счете-фактуре не будет указываться сумма НДС, а также не будет выставляться специальная строка для налога. В то же время, если доходы превышают пороговые значения, предприниматель обязан взимать и уплачивать НДС в соответствии с действующим законодательством.
Важно отметить, что при выборе УСН «доходы минус расходы» предприниматели не могут компенсировать НДС, если они его взимают по ошибке или нарушают условия системы. В этом случае налоговые органы имеют право назначить штраф и требовать возврата недоимок.
Кроме того, при использовании УСН «доходы минус расходы» предприниматели должны учитывать, что они не могут быть поставщиками для других субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые также используют УСН. Это связано с тем, что МСП, работающие в рамках УСН, не имеют права получать НДС по фактуре от друг друга.
Таким образом, при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели освобождаются от обязанности по взиманию и уплате НДС, если их годовая выручка не превышает установленных пороговых значений. В противном случае они подлежат обычным налоговым обязательствам, включая взимание и уплату НДС.