Как учитывать страховые взносы при расчете УСН, доходы?

Как учитывать страховые взносы при расчете УСН, доходы? - коротко

При расчете налога на УСН "доходы" страховые взносы не учитываются в составе расходов. Однако, они могут быть учтены при расчете налога на УСН "доходы минус расходы".

Как учитывать страховые взносы при расчете УСН, доходы? - развернуто

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. При расчете налога на УСН доходы страховые взносы учитываются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Рассмотрим два варианта: УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы".

При УСН "Доходы" налоговая база формируется только из доходов, полученных в течение отчетного периода. Страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, не уменьшают налоговую базу. Это означает, что они не учитываются при расчете налога. Однако, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. В этом случае, страховые взносы уменьшают налоговую базу по НДФЛ, что позволяет снизить сумму налога, подлежащего уплате.

При УСН "Доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. Это позволяет снизить сумму налога, подлежащего уплате. Важно отметить, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, учитываются в полном объеме, а страховые взносы, уплаченные за себя, учитываются в пределах установленных лимитов. В 2023 году лимит составляет 12% от доходов, но не более 300 000 рублей.

Пример расчета налога на УСН "Доходы минус расходы" с учетом страховых взносов:

1. Доходы за отчетный период: 1 000 000 рублей.
2. Страховые взносы, уплаченные за себя: 100 000 рублей.
3. Страховые взносы, уплаченные за сотрудников: 200 000 рублей.
4. Налоговая база: 1 000 000 - 100 000 - 200 000 = 700 000 рублей.
5. Налоговая ставка: 15%.
6. Сумма налога: 700 000 * 15% = 105 000 рублей.

Таким образом, страховые взносы при УСН "Доходы минус расходы" учитываются в составе расходов, что позволяет снизить налоговую нагрузку. При УСН "Доходы" страховые взносы не уменьшают налоговую базу, но могут быть учтены при расчете НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.