Как учитывать страховые взносы при упрощенке «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в составе расходов. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
Как учитывать страховые взносы при упрощенке «доходы минус расходы»? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в составе расходов, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Важно понимать, что страховые взносы включают в себя взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы на травматизм. Эти взносы могут быть как за работников, так и за индивидуальных предпринимателей.
Страховые взносы за работников включаются в расходы в полном объеме. Это означает, что все суммы, уплаченные в фонды, могут быть учтены при расчете налога. Важно отметить, что страховые взносы за работников учитываются в том периоде, в котором они были фактически уплачены. Например, если взносы за январь были уплачены в феврале, то они учитываются в расходах за февраль.
Страховые взносы за индивидуальных предпринимателей также могут быть учтены в расходах, но с некоторыми ограничениями. В 2023 году максимальная сумма взносов, которую можно учесть в расходах, составляет 300 000 рублей. Это касается взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм не имеют таких ограничений и могут быть учтены в полном объеме.
Пример расчета:
- Допустим, индивидуальный предприниматель на УСН «доходы минус расходы» уплатил взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 350 000 рублей. В расходах можно учесть только 300 000 рублей.
- Если предприниматель уплатил взносы на травматизм в размере 50 000 рублей, то эта сумма полностью включается в расходы.
Страховые взносы за работников и индивидуальных предпринимателей должны быть подтверждены соответствующими платежными документами. Это могут быть квитанции, платежные поручения или другие документы, подтверждающие факт уплаты взносов. Эти документы должны быть сохранены для возможной проверки налоговыми органами.
Таким образом, страховые взносы при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» являются важным элементом расходов, которые могут значительно снизить налоговую нагрузку. Важно правильно учитывать эти взносы и сохранять все подтверждающие документы для возможных проверок.