Как учитываются доходы от сдачи имущества в аренду? - коротко
Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат обязательному учету и налогообложению. В России арендные доходы физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Как учитываются доходы от сдачи имущества в аренду? - развернуто
Доходы от сдачи имущества в аренду подлежат обязательному учету и налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основные аспекты учета таких доходов включают в себя их признание, отражение в бухгалтерском учете и налогообложение.
Признание доходов от аренды осуществляется в момент их фактического получения. Это может быть как денежные средства, так и имущество, полученное в качестве арендной платы. Важно отметить, что доходы признаются в том периоде, в котором они фактически получены, независимо от условий договора аренды.
В бухгалтерском учете доходы от аренды отражаются на счете 90 "Продажи" субсчет "Доходы от аренды". При этом в дебет счета 51 "Расчетные счета" или 50 "Касса" записывается сумма полученной арендной платы. Пример бухгалтерской записи может выглядеть следующим образом:
- Дт 51 Кт 90.1 - на сумму полученной арендной платы.
Налогообложение доходов от аренды зависит от налогового режима, применяемого арендодателем. Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, доходы от аренды включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом арендодатель имеет право на вычет расходов, связанных с получением арендных доходов, таких как амортизация имущества, коммунальные услуги, страхование и другие.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы от аренды учитываются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" арендные доходы включаются в налогооблагаемую базу без учета расходов. При объекте "доходы минус расходы" арендные доходы уменьшаются на величину подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Для физических лиц, сдающих имущество в аренду, доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ). Налоговая база определяется как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами, связанными с получением этих доходов. При этом физические лица обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения доходов.
Таким образом, учет доходов от сдачи имущества в аренду требует внимательного подхода к признанию доходов, их отражению в бухгалтерском учете и правильному налогообложению в соответствии с применяемым налоговым режимом.