Как учитываются доходы по УСН – доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы учитываются на основе кассового метода. Это означает, что доходы признаются в момент их фактического поступления на расчетный счет или в кассу организации. При этом, доходы, полученные в виде авансов и предоплат, также учитываются в момент их поступления.
Как учитываются доходы по УСН – доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. Одним из её вариантов является УСН «доходы», который предполагает уплату налога только с полученных доходов без учёта расходов. Важно понимать, какие именно доходы подлежат учёту при применении данного режима.
Доходы, учитываемые при УСН «доходы», включают в себя все поступления, полученные от реализации товаров, работ и услуг, а также от внереализационных операций. К таким доходам относятся:
- Выручка от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по депозитам и другим финансовым инструментам.
- Доходы от участия в уставном капитале других организаций.
- Штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов.
- Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
При УСН «доходы» все полученные доходы должны быть отражены в книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Эта книга является основным документом для ведения налогового учёта и должна быть заполнена в соответствии с требованиями законодательства. В КУДиР необходимо указывать дату получения дохода, его сумму и источник поступления.
Особое внимание следует уделить правильному определению даты получения дохода. В соответствии с налоговым законодательством, датой получения дохода считается:
- Дата поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу организации.
- Дата получения иного имущества (например, товаров, оборудования).
- Дата получения имущественных прав (например, векселей, акций).
При УСН «доходы» налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов за налоговый период. Налоговый период при УСН составляет один календарный год. Налоговая ставка при УСН «доходы» составляет 6% от суммы полученных доходов. Однако, региональные власти могут устанавливать пониженные ставки, которые могут варьироваться от 1% до 6%.
Важно отметить, что при УСН «доходы» не учитываются расходы, связанные с получением доходов. Это означает, что налоговая база формируется исключительно на основе полученных доходов, без вычета затрат на их получение. Это делает данный режим налогообложения простым и удобным для малого бизнеса, однако требует тщательного учёта всех полученных доходов.
Таким образом, при УСН «доходы» все полученные доходы должны быть отражены в книге учёта доходов и расходов, а налоговая база формируется на основе этих доходов. Это позволяет предпринимателям легко и точно рассчитывать налоговые обязательства, что способствует упрощению налогового учёта и снижению налоговой нагрузки.