Как учитываются доходы УСН в 2020 году? - коротко
В 2020 году доходы, полученные на упрощенной системе налогообложения (УСН), учитываются на основании кассового метода. Это означает, что доходы признаются в момент их фактического поступления на расчетный счет или в кассу организации.
Как учитываются доходы УСН в 2020 году? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. В 2020 году правила учета доходов на УСН оставались актуальными и требовали строгого соблюдения. Доходы, полученные на УСН, учитываются в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и другими нормативными актами.
Для начала, важно отметить, что на УСН существуют два основных объекта налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". В зависимости от выбранного объекта налогообложения, порядок учета доходов может различаться. При объекте "доходы" налоговая база формируется только из полученных доходов, без учета расходов. При объекте "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами, что позволяет уменьшить налоговую нагрузку.
Доходы на УСН учитываются на основании первичных документов, таких как кассовые ордера, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие. Все доходы должны быть подтверждены документально и отражены в книге учета доходов и расходов (КУДиР). КУДиР ведется в хронологическом порядке и должна содержать информацию о каждой операции, связанной с получением доходов.
При учете доходов на УСН необходимо учитывать следующие моменты:
- Доходы признаются в момент их получения. Это означает, что доходы учитываются в том периоде, в котором они фактически получены, независимо от момента их оплаты.
- Доходы признаются в полном объеме, без учета НДС, если иное не предусмотрено законодательством.
- Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату их получения.
Особое внимание следует уделить доходам, полученным в виде имущества. В этом случае доходом признается рыночная стоимость имущества на дату его получения. Если имущество получено в результате безвозмездной передачи, то его стоимость определяется на основании рыночных цен, действующих на дату получения.
Также важно учитывать, что доходы, полученные в виде авансов и предоплат, признаются в момент их получения. Это означает, что авансы и предоплаты включаются в налоговую базу в том периоде, в котором они фактически получены, независимо от момента выполнения обязательств по договору.
В 2020 году налогоплательщики на УСН также могли воспользоваться льготами и налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством. Например, налогоплательщики могли уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников. Это позволяло снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовое состояние бизнеса.
Таким образом, учет доходов на УСН в 2020 году требовал строгого соблюдения норм и правил, установленных законодательством. Налогоплательщики должны были вести учет доходов на основании первичных документов, отражать их в КУДиР и учитывать все особенности, связанные с признанием доходов.