Как учитываются в расходах страховые взносы при УСН, если доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" страховые взносы учитываются в составе расходов. Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
Как учитываются в расходах страховые взносы при УСН, если доходы минус расходы? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" страховые взносы учитываются в расходах на общих основаниях. Это означает, что они могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Важно понимать, что страховые взносы, которые могут быть учтены в расходах, включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Эти взносы могут быть учтены в расходах в полном объеме, если они соответствуют следующим условиям:
- взносы уплачены в течение отчетного периода;
- взносы уплачены в бюджет или внебюджетные фонды;
- взносы уплачены за сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры.
Страховые взносы, уплаченные за индивидуальных предпринимателей, также могут быть учтены в расходах. Однако, важно помнить, что взносы, уплаченные за себя, могут быть учтены в расходах только в пределах установленных лимитов. Например, в 2023 году лимит для индивидуальных предпринимателей составляет 234 832 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы, уплаченные за сотрудников, не имеют таких ограничений и могут быть учтены в расходах в полном объеме. Это позволяет значительно снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
Важно также учитывать, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, могут быть учтены в расходах только в том случае, если они уплачены в течение отчетного периода. Это означает, что взносы, уплаченные за предыдущие периоды, не могут быть учтены в расходах текущего периода.
Таким образом, страховые взносы при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" могут быть учтены в расходах в полном объеме, если они соответствуют установленным условиям. Это позволяет значительно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.