Как учитываются взносы за себя при УСН доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" индивидуальные предприниматели могут учитывать взносы за себя в составе расходов. Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
Как учитываются взносы за себя при УСН доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) и организациям учитывать в расходах различные виды затрат, включая взносы за себя. Эти взносы включают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы за себя учитываются в расходах наравне с другими затратами, связанными с ведением предпринимательской деятельности. Важно отметить, что такие взносы могут быть учтены в полном объеме, если они были уплачены в течение налогового периода. Налоговый период при УСН составляет один календарный год.
Для ИП, применяющих УСН "доходы минус расходы", взносы за себя включаются в расходы следующим образом:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование.
- Взносы на обязательное медицинское страхование.
- Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Эти взносы могут быть учтены в расходах в том периоде, в котором они были фактически уплачены. Это означает, что если ИП уплатил взносы в январе 2023 года, то они могут быть учтены в расходах за 2023 год.
Для организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы", взносы за себя также учитываются в расходах. Однако, в отличие от ИП, организации не могут учитывать взносы на обязательное пенсионное страхование, так как они не являются плательщиками этих взносов. Организации могут учитывать только взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Таким образом, взносы за себя при УСН "доходы минус расходы" учитываются в расходах в полном объеме, если они были уплачены в течение налогового периода. Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.