Как УСН: доходы минус расходы 2021? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям уплачивать налог с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. В 2021 году ставка налога для данного объекта налогообложения составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Для применения УСН с объектом "доходы минус расходы" необходимо соблюдать определённые условия. Например, доходы за предыдущий год не должны превышать 150 миллионов рублей, а средняя численность сотрудников — 100 человек.
Как УСН: доходы минус расходы 2021? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. В 2021 году налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продолжали пользоваться рядом преимуществ, таких как упрощённая отчётность и сниженные налоговые ставки. Рассмотрим основные аспекты этой системы налогообложения.
УСН "доходы минус расходы" позволяет налогоплательщикам уменьшать налоговую базу на величину подтверждённых расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Это означает, что налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Налоговая ставка для данного объекта налогообложения составляет 15%, но в некоторых регионах может быть снижена до 5% в зависимости от решения местных органов власти.
Для применения УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик должен соблюдать определённые условия. Во-первых, доходы за девять месяцев текущего года не должны превышать 150 миллионов рублей. Во-вторых, средняя численность работников не должна превышать 100 человек. В-третьих, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей. Если эти условия не соблюдаются, налогоплательщик теряет право на применение УСН.
Применение УСН "доходы минус расходы" требует ведения бухгалтерского учёта и отчётности. Налогоплательщики обязаны вести учёт доходов и расходов, а также сдавать налоговую отчётность. Основные формы отчётности включают налоговую декларацию по УСН, которая сдаётся ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчётным периодом. Также необходимо вести Книгу учёта доходов и расходов, которая является основным документом для подтверждения доходов и расходов.
Важным аспектом является правильное ведение Книги учёта доходов и расходов. В этой книге должны быть отражены все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, полученные в ходе деятельности. Расходы включают затраты на приобретение товаров, оплату труда работников, аренду помещений, коммунальные услуги и другие расходы, связанные с ведением бизнеса. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, чеки и другие первичные документы.
Налогоплательщики, применяющие УСН "доходы минус расходы", обязаны уплачивать налог по итогам налогового периода. Налоговый период составляет один календарный год. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, подтверждёнными в Книге учёта доходов и расходов. Налоговая ставка составляет 15%, но в некоторых регионах может быть снижена до 5%. Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчётным периодом.
Таким образом, УСН "доходы минус расходы" в 2021 году предоставляла налогоплательщикам возможность снизить налоговую нагрузку за счёт учёта подтверждённых расходов. Однако для успешного применения этой системы необходимо соблюдать все установленные условия и правильно вести бухгалтерский учёт и отчётность.