Как заполнить лист 4 декларации на прибыль? - коротко
Лист 4 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения данных о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль. Для заполнения листа 4 необходимо указать коды бюджетов, по которым производились расчеты, а также суммы налога, подлежащие уплате или возврату.
Следует внимательно заполнить поля с указанием налоговых периодов, кодов бюджетов и сумм налога.
Как заполнить лист 4 декларации на прибыль? - развернуто
Лист 4 декларации по налогу на прибыль организаций предназначен для отражения данных о расчете налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. Этот лист включает в себя несколько разделов, каждый из которых имеет свои особенности и требования к заполнению.
Первый раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о налоговой базе. В этом разделе необходимо указать сумму налоговой базы, которая рассчитывается на основе данных бухгалтерского учета. Налоговая база представляет собой разницу между доходами и расходами, уменьшенную на сумму налоговых вычетов и льгот. Важно учитывать, что налоговая база может быть как положительной, так и отрицательной. В случае отрицательной налоговой базы, налог на прибыль не уплачивается, а налогоплательщик имеет право на перенос убытков на будущие периоды.
Второй раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о начисленном налоге на прибыль. В этом разделе необходимо указать сумму налога, которая рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога. Ставка налога на прибыль составляет 20% от налоговой базы, при этом 3% от налоговой базы направляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет субъекта Российской Федерации. В случае если налоговая база отрицательная, налог на прибыль не начисляется.
Третий раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о начисленных авансовых платежах. В этом разделе необходимо указать сумму авансовых платежей, которые были уплачены в течение отчетного периода. Авансовые платежи уплачиваются на основании данных бухгалтерского учета и представляют собой предварительные платежи по налогу на прибыль. Авансовые платежи могут быть уплачены ежемесячно, ежеквартально или по иным срокам, установленным законодательством.
Четвертый раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о начисленных налогах на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. В этом разделе необходимо указать сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Сумма налога рассчитывается как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. В случае если сумма авансовых платежей превышает сумму начисленного налога, налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога.
Пятый раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о начисленных налогах на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. В этом разделе необходимо указать сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Сумма налога рассчитывается как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. В случае если сумма авансовых платежей превышает сумму начисленного налога, налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога.
Шестой раздел листа 4 декларации по налогу на прибыль включает в себя данные о начисленных налогах на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. В этом разделе необходимо указать сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Сумма налога рассчитывается как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного периода. В случае если сумма авансовых платежей превышает сумму начисленного налога, налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога.
При заполнении листа 4 декларации по налогу на прибыль необходимо учитывать следующие требования:
- Все данные должны быть указаны в рублях.
- Все суммы должны быть округлены до целых рублей.
- Все данные должны быть указаны в соответствии с данными бухгалтерского учета.
- Все данные должны быть указаны в соответствии с требованиями законодательства.
При заполнении листа 4 декларации по налогу на прибыль необходимо учитывать, что налогоплательщик обязан предоставить декларацию в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующего за отчетным периодом. В случае несвоевременного представления декларации налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством.