Как заполнить приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению? - коротко
Приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль предназначено для отражения данных об обособленных подразделениях. Заполнение этого приложения требует указания кода обособленного подразделения, его наименования, а также данных о доходах и расходах, приходящихся на данное подразделение.
Как заполнить приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению? - развернуто
Заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению требует внимательного подхода и соблюдения всех установленных правил. Это приложение предназначено для отражения расчетов налога на прибыль, приходящегося на обособленные подразделения организации. Рассмотрим пошагово, как правильно заполнить данное приложение.
Первым шагом является определение обособленных подразделений, которые будут отражены в декларации. Обособленное подразделение — это отдельное структурное подразделение организации, расположенное вне места нахождения головного офиса и обладающее отдельным балансом и расчетным счетом. Для каждого такого подразделения необходимо заполнить отдельное приложение 5.
Заполнение начинается с указания идентификационных данных. В верхней части приложения указываются:
- ИНН и КПП организации;
- Код по ОКТМО;
- Наименование обособленного подразделения;
- Код обособленного подразделения.
Далее следует заполнение табличной части приложения. В таблице отражаются данные о доходах и расходах, приходящихся на обособленное подразделение. В первой колонке указывается код строки, во второй — наименование показателя, в третьей — значение показателя. Важно учитывать, что все данные должны быть отражены в соответствии с бухгалтерским учетом и налоговым законодательством.
В таблице необходимо указать следующие данные:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг;
- Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг;
- Внереализационные доходы;
- Внереализационные расходы;
- Прочие доходы и расходы.
После заполнения табличной части необходимо перейти к расчету налога на прибыль. В приложении 5 отражается налоговая база, исчисленная налог на прибыль и сумма налога, подлежащая уплате. Важно учитывать, что налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, приходящимися на обособленное подразделение.
Завершающим этапом является проверка правильности заполнения всех данных. Необходимо убедиться, что все показатели отражены корректно и соответствуют данным бухгалтерского учета. В случае выявления ошибок, их следует исправить до подачи декларации в налоговый орган.
Таким образом, заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению требует внимательного подхода и соблюдения всех установленных правил. Важно правильно указать идентификационные данные, отразить все доходы и расходы, а также корректно рассчитать налог на прибыль.