Как заполнить строку «Авансы начисленные» в декларации по налогу на прибыль? - коротко
Строка «Авансы начисленные» в декларации по налогу на прибыль заполняется на основании данных бухгалтерского учёта. В этой строке указываются суммы, начисленные в отчётном периоде в счёт будущих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Как заполнить строку «Авансы начисленные» в декларации по налогу на прибыль? - развернуто
Заполнение строки «Авансы начисленные» в декларации по налогу на прибыль требует внимательного подхода и понимания соответствующих нормативных актов. Эта строка отражает суммы, которые организация должна учесть в качестве доходов, но которые фактически еще не получены. Важно понимать, что авансы начисленные представляют собой предоплату за товары, работы или услуги, которые будут выполнены или предоставлены в будущем.
Для правильного заполнения строки необходимо учитывать несколько ключевых аспектов. Во-первых, авансы начисленные могут возникать в результате различных хозяйственных операций, таких как:
- Получение предоплаты за товары, которые будут поставлены в будущем.
- Получение авансов за выполнение работ или оказание услуг, которые будут завершены в последующие периоды.
- Получение задатков, которые подтверждают заключение договора и обязательства сторон.
Во-вторых, при заполнении строки необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно статье 271 НК РФ, доходы признаются в момент их получения. Однако, если организация получает аванс, то этот доход должен быть учтен в момент начисления, а не в момент фактического получения денежных средств. Это значит, что организация обязана отразить аванс в декларации по налогу на прибыль в том периоде, в котором он был начислен, даже если денежные средства еще не поступили на расчетный счет.
Для точного заполнения строки необходимо выполнить следующие действия:
- Определить сумму полученных авансов за отчетный период. Это могут быть как денежные средства, так и иные формы оплаты, такие как векселя или зачетные обязательства.
- Убедиться, что все авансы учтены в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете авансы отражаются на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в зависимости от того, кто является плательщиком.
- Отразить авансы в декларации по налогу на прибыль. В строке «Авансы начисленные» указывается общая сумма полученных авансов за отчетный период. Важно, чтобы эта сумма соответствовала данным бухгалтерского учета и налогового учета.
Необходимо также учитывать, что авансы могут быть частично или полностью возвращены в последующие периоды. В этом случае организация обязана скорректировать сумму начисленных авансов в декларации за соответствующий период. Это позволяет избежать завышения налоговой базы и, соответственно, налоговых обязательств.
Таким образом, правильное заполнение строки «Авансы начисленные» в декларации по налогу на прибыль требует внимательного учета всех полученных авансов, их соответствия данным бухгалтерского и налогового учета, а также своевременного отражения в налоговой отчетности. Это позволит избежать налоговых рисков и обеспечить корректное налогообложение.