Как заполнять книгу учета доходов и расходов при УСН для ООО, образец? - коротко
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является обязательным документом для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Она ведется нарастающим итогом с начала года и включает в себя данные о доходах и расходах, а также начисленных и уплаченных налогах. Для ООО на УСН КУДиР должна быть оформлена в соответствии с требованиями законодательства, включая правильное указание всех необходимых данных и соблюдение сроков ведения.
При заполнении КУДиР необходимо учитывать следующие моменты:
- Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью организации.
- Записи вносятся хронологически, с указанием даты и суммы каждой операции.
- Все доходы и расходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, накладные и кассовые чеки.
Образец заполнения КУДиР включает в себя следующие разделы:
- Титульный лист с указанием наименования организации, ИНН, ОГРН, адреса и периода ведения книги.
- Раздел 1: Доходы и расходы, в котором указываются все операции по начислению и получению доходов, а также по производству и оплате расходов.
- Раздел 2: Расчет налога, где отражаются начисленные и уплаченные суммы налога, а также авансовые платежи.
Книга учета доходов и расходов должна быть представлена в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом, если организация не ведет бухгалтерский учет, КУДиР является основным документом для расчета налога.
Как заполнять книгу учета доходов и расходов при УСН для ООО, образец? - развернуто
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является обязательным документом для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предназначена для отражения всех операций, связанных с доходами и расходами, что позволяет правильно рассчитать налоговую базу и уплатить налоги.
Для ООО, применяющих УСН, ведение КУДиР требует соблюдения определенных правил. Книга может быть как бумажной, так и электронной. В случае бумажной версии, она должна быть пронумерована, прошита и скреплена печатью организации. Электронная версия должна быть защищена от несанкционированного доступа и иметь возможность распечатки при необходимости.
Заполнение КУДиР начинается с титульного листа, где указываются следующие данные:
- полное наименование организации;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- код причины постановки на учет (КПП);
- номер книги учета;
- дата начала и окончания ведения книги;
- дата составления книги;
- подпись руководителя и главного бухгалтера.
Основная часть книги состоит из двух разделов: доходы и расходы. В разделе доходов отражаются все поступления, которые признаются доходами в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это могут быть:
- выручка от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы, такие как штрафы, пени, проценты по депозитам и т.д.
Раздел расходов включает все затраты, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы. К ним относятся:
- затраты на производство и реализацию товаров, работ, услуг;
- административные расходы, такие как аренда помещений, заработная плата сотрудников, коммунальные услуги и т.д.
Каждая запись в КУДиР должна содержать:
- дату операции;
- краткое описание операции;
- сумму дохода или расхода;
- номер и дату первичного документа, подтверждающего операцию.
Пример заполнения КУДиР:
-
Титульный лист:
- Наименование: ООО "Пример"
- ИНН: 1234567890
- КПП: 123456789
- Номер книги: 1
- Период ведения: с 01.01.2023 по 31.12.2023
- Дата составления: 01.01.2024
- Подписи: Руководитель, Главный бухгалтер
-
Раздел доходов:
- Дата: 01.01.2023
- Описание: Выручка от реализации товаров
- Сумма: 100 000 руб.
- Первичный документ: Счет-фактура №1 от 01.01.2023
-
Раздел расходов:
Книга учета доходов и расходов должна быть заполнена аккуратно и без ошибок. Все записи должны быть подтверждены первичными документами, которые должны храниться в организации в течение установленного срока. В случае выездной проверки налоговые органы могут запросить КУДиР и первичные документы для проверки правильности расчета налоговой базы и уплаты налогов.