Как заполнять приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль? - коротко
Приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль предназначено для отражения расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки. Заполнение начинается с указания кода налогоплательщика и периода, за который подается декларация. Далее вносятся данные о суммах расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. В табличной части приложения указываются коды видов расходов, их суммы и соответствующие документы, подтверждающие эти расходы. Важно соблюдать последовательность и точность при заполнении, чтобы избежать ошибок и недоразумений с налоговыми органами.
Как заполнять приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль? - развернуто
Заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль требует внимательного подхода и точного соблюдения всех требований законодательства. Это приложение предназначено для отражения информации о расчете налога на прибыль, полученного от контролируемых иностранных компаний (КИК). Рассмотрим пошагово, как правильно заполнить данное приложение.
Первым шагом является заполнение общей информации о налогоплательщике. В верхней части приложения указываются данные о налогоплательщике, включая его наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Эти данные должны соответствовать информации, указанной в листе 02 декларации.
Следующим этапом является заполнение строк, посвященных информации о контролируемых иностранных компаниях. В приложении 5 необходимо указать следующие данные:
- Наименование КИК.
- Страна регистрации КИК.
- Идентификационный номер КИК в стране регистрации.
- Доля участия налогоплательщика в уставном капитале КИК.
- Доля участия налогоплательщика в управлении КИК.
- Доля участия налогоплательщика в распределении прибыли КИК.
После заполнения общей информации о КИК необходимо перейти к расчету налога на прибыль, полученного от КИК. В приложении 5 предусмотрены строки для указания следующих данных:
- Сумма прибыли, полученной от КИК.
- Сумма налога на прибыль, исчисленного от прибыли, полученной от КИК.
- Сумма налога на прибыль, уплаченного в стране регистрации КИК.
- Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в Российской Федерации.
Важно отметить, что все суммы должны указываться в рублях. Если прибыль или налог на прибыль получены в иностранной валюте, необходимо произвести их пересчет в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату получения прибыли или налога.
Завершающим этапом является проверка правильности заполнения приложения 5. Все данные должны быть внимательно проверены на соответствие требованиям законодательства и правильность расчетов. В случае выявления ошибок необходимо их исправить и пересчитать суммы.
Таким образом, заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль требует внимательного подхода и точного соблюдения всех требований законодательства. Правильное заполнение данного приложения позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.