Какая ставка НДС на УСН доходы? - коротко
На упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" налогоплательщики не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что ставка НДС для таких налогоплательщиков равна нулю.
Какая ставка НДС на УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых аспектов УСН является освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, это освобождение имеет свои нюансы и ограничения.
Применение УСН доходы предполагает, что налогоплательщик не обязан уплачивать НДС. Это означает, что при реализации товаров, работ или услуг, налогоплательщик не включает НДС в стоимость своих товаров и услуг. Вместо этого, он уплачивает единый налог, который заменяет собой налог на прибыль и налог на имущество организаций. Ставка единого налога при УСН доходы составляет 6% от доходов.
Однако, есть исключения, при которых налогоплательщик на УСН доходы обязан уплачивать НДС. Это случаи, когда налогоплательщик реализует товары, работы или услуги, облагаемые НДС. В таких случаях налогоплательщик обязан уплатить НДС по ставке 20%. При этом, налогоплательщик имеет право на вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ или услуг, используемых для осуществления облагаемой НДС деятельности.
Важно отметить, что налогоплательщики на УСН доходы не могут выставить счета-фактуры с выделенным НДС, так как они не являются плательщиками НДС. Однако, если налогоплательщик на УСН доходы реализует товары, работы или услуги, облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов, связанных с облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью. Это необходимо для правильного исчисления и уплаты НДС.
Таким образом, налогоплательщики на УСН доходы освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда они реализуют товары, работы или услуги, облагаемые НДС. В таких случаях они обязаны уплатить НДС по ставке 20% и вести раздельный учет доходов и расходов.