Какие доходы и расходы при УСН учитываются? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" учитываются все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. При объекте "доходы минус расходы" учитываются все доходы, аналогично предыдущему варианту, но также учитываются и расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Какие доходы и расходы при УСН учитываются? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учёта и налоговой отчётности. При этом важно понимать, какие доходы и расходы подлежат учёту при применении данного режима.
Доходы, подлежащие учёту при УСН, включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах. Это могут быть выручка от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также доходы от аренды имущества, проценты по депозитам и другие виды доходов. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, независимо от факта оплаты.
Расходы, которые можно учесть при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" расходы не учитываются, а налоговая база формируется исключительно из полученных доходов. При объекте "доходы минус расходы" учитываются следующие виды расходов:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, используемых в производственной деятельности;
- арендные платежи;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на фонд оплаты труда;
- амортизационные отчисления;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- коммунальные платежи и другие операционные расходы.
При этом необходимо учитывать, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, не подлежат учёту расходы на приобретение основных средств, стоимость которых превышает 100 000 рублей, а также расходы на приобретение ценных бумаг и другие финансовые инструменты. Также не учитываются расходы на личные нужды предпринимателя или руководителя организации, даже если они были оплачены из средств компании.
Таким образом, при УСН важно правильно классифицировать доходы и расходы, чтобы избежать ошибок в налоговой отчётности и минимизировать налоговую нагрузку.