Какие доходы и расходы учитываются при УСН на доходы? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) на доходы учитываются все поступления, полученные от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы. Расходы при УСН на доходы не учитываются, так как налоговая база формируется исключительно на основе полученных доходов.
Какие доходы и расходы учитываются при УСН на доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) на доходы представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. При УСН на доходы налогоплательщик уплачивает налог с полученных доходов, при этом расходы не учитываются при расчёте налогооблагаемой базы.
Доходы, подлежащие учету при УСН на доходы, включают все поступления, полученные в рамках предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Дивиденды и другие доходы от участия в капитале других организаций.
- Доходы от продажи основных средств и имущества.
- Доходы от безвозмездного получения имущества и услуг.
Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу организации. При этом доходы от реализации товаров, работ и услуг учитываются на дату отгрузки или передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг, если предоплата не поступила.
Расходы при УСН на доходы не учитываются при расчёте налогооблагаемой базы. Это означает, что налогоплательщик не может уменьшить налоговую базу за счёт своих расходов. Однако, это не означает, что расходы не учитываются вообще. Расходы могут быть учтены при расчёте налога на имущество и других налогов, если это предусмотрено законодательством.
При УСН на доходы налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов. Однако, региональные власти могут снизить эту ставку до 1%. Это позволяет регионам привлекать бизнес и стимулировать экономическое развитие.
Для правильного ведения учёта доходов и расходов при УСН на доходы необходимо соблюдать следующие правила:
- Ведение книги учёта доходов и расходов.
- Своевременное отражение всех доходов и расходов.
- Хранение первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
- Своевременная сдача налоговой отчётности.
Таким образом, при УСН на доходы налогоплательщик уплачивает налог с полученных доходов, при этом расходы не учитываются при расчёте налогооблагаемой базы. Это позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку.