Какие доходы и расходы включать при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, которые можно учесть, зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" расходы не учитываются, при объекте "доходы минус расходы" можно учесть затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг.
Какие доходы и расходы включать при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Применение УСН предполагает учет определенных доходов и расходов, которые влияют на расчет налога. Рассмотрим, какие именно доходы и расходы следует включать при УСН.
Доходы, подлежащие учету при УСН, включают все поступления, полученные в рамках предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и займам.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
- Доходы от продажи основных средств и имущества.
- Доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, независимо от факта их оплаты. Это означает, что если товар или услуга были отгружены, но оплата еще не поступила, доход все равно должен быть учтен в налоговом учете.
Расходы, которые можно учесть при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" расходы не учитываются, так как налоговая база определяется только на основе полученных доходов. При объекте "доходы минус расходы" расходы могут быть учтены, если они соответствуют следующим критериям:
- Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
- Расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью.
- Расходы должны быть оплачены в денежной форме.
Примером таких расходов могут быть:
- Закупка товаров и материалов.
- Аренда помещений.
- Оплата коммунальных услуг.
- Заработная плата сотрудников и взносы в фонды.
- Маркетинговые и рекламные расходы.
- Расходы на транспорт и командировки.
- Амортизация основных средств.
Некоторые виды расходов не могут быть учтены при УСН, даже если они экономически обоснованны. К таким расходам относятся:
- Расходы на покупку ценных бумаг.
- Расходы на приобретение имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
- Расходы на оплату штрафов и пеней за нарушение законодательства.
- Расходы на оплату процентов по кредитам, если они не связаны с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, при УСН важно тщательно учитывать все доходы и расходы, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.